Krajowa Informacja Podatkowa |
|
Środa, 07 Październik 2009 14:22 |
|
KIP nie odpowiada na pytania podatników poprzez e-mail. W razie wątpliwości związanych z podatkami możemy dzwonić do KIP. Krajowa Informacja Podatkowa, czyli KIP, to infolinia podatkowa, która od poniedziałku do piątku udziela informacji na temat zagadnień podatkowych przez telefon. Numery telefonów na tę infolinię to: 0 801 055 055 dla telefonów stacjonarnych lub (0-22) 330 03 30 dla telefonów komórkowych. To instytucja państwowa, która ma za zadanie ułatwiać życie podatnikom.
Krajowa Informacja Podatkowa (KIP) nie interpretuje przepisów podatkowych drogą elektroniczną, ani też nie odpowiada na pytania podatników poprzez e-mail. Nawet jeżeli podatnik chce uzyskać od KIP tylko odpowiedź merytoryczną, a nie wiążącą interpretację prawa podatkowego, nie ma możliwości zadania pytania poprzez e-mail. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że osoby zainteresowane skorzystaniem z informacji na temat prawa podatkowego muszą skorzystać z informacji telefonicznej
Zainteresowani mogą również wystąpić z pisemnym wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego. Interpretację indywidualną wydaje minister finansów, podlega ona opłacie w wysokości 40 zł. |
Poczęstunek dla kontrahenta może być kosztem działalności |
|
Środa, 30 Wrzesień 2009 13:59 |
|
Fiskus zmienia podejście do firmowych wydatków na poczęstunek dla kontrahentów. Chodzi tutaj o najnowsze interpretacje dotyczące wydatków na tzw. reprezentację. Przychodów bowiem nie można zmniejszyć o koszty reprezentacji. Zakaz ten budzi cały czas wiele kontrowersji. Ustawodawca nie zdefiniował pojęcia reprezentacji. Wskazał jedynie, że chodzi m.in. o usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów (w tym alkoholowych). I tak np. do tej pory większość firm rozdzielała wydatki na wodę mineralną dla swoich pracowników od zakupów takiej samej wody dla klientów. Tylko środki na zakup napojów dla pracowników mogą bowiem stanowić koszt uzyskania przychodu.
Organy podatkowe zaczynają jednak ostatnio uwzględniać argumenty firm, mimo że przepisy w tym zakresie pozostają bez zmian. Świadczą o tym korzystne dla podatników interpretacje, jak np. pismo Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu ( wg Interpretacji indywidualnej z 27 maja 2009 r. nr ILPB3/423-96/09-5/MC). Odpowiadał on na pytanie spółki, która podczas spotkań z kontrahentami częstuje ich m.in. kawą i słodyczami. Uznał, iż jeśli poczęstunek dla kontrahentów firmy nie nosi znamion okazałości i wytworności, wydatki na jego zorganizowanie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wskazuje się w niej, iż wydatki na poczęstunek (tj. paluszki, batoniki czekoladowe, ciasteczka, woda mineralna, soki, kawa, herbata) ponoszone w trakcie spotkań z kontrahentami w siedzibie firmy mogą zostać zaliczone do kosztów, bo stanowią zwyczajowy poczęstunek i należą do powszechnie obowiązujących kanonów kultury. Warunkiem jest jednak, aby poczęstunki takie nie miały charakteru okazałości
Także dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (interpretacja indywidualna, sygnatura: IPPB5/4240-24/09-2/AM) pozwolił zaliczyć do kosztów wydatek , taki jak obiad dla kontrahenta w restauracji. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie uznał w powyższej interpretacji, iż decydujące znaczenie dla stwierdzenia tego czy, wydatki związane ze danym spotkaniem mogą być kwalifikowane jako koszty reprezentacji ma charakter spotkania. Np. W sytuacji, gdy Spółka zaprosiła kontrahenta do restauracji mając na celu przede wszystkim przeprowadzenie rozmów biznesowych, a nie okazywanie przepychu, wydatki poniesione w związku z takim spotkaniem powinny być uznane, za koszty uzyskania przychodów. Zaproszenie kontrahenta na kawę, „zwykły” lunch, czy obiad do restauracji nie jest działaniem charakterze nadzwyczajnym. Jest to powszechnie spotykana praktyka. Posiłek spożywany w restauracji nie jest „okazały” ani „wykwintny”, bo powodem organizacji spotkania w restauracji nie jest chęć zaimponowania kontrahentowi okazałością czy wystawnością. Jednak urzędy skarbowe nadal nie godzą się na odliczenie kosztów takich jak np. wyjścia na obiad do restauracji, bowiem w ich przekonaniu stanowi to reprezentację.
Fiskus stoi na stanowisku, iż w przypadku gdy wydatki, które podatnik ponosi na poczęstunek podczas konferencji (szkolenia) oraz na zakup napojów bezalkoholowych podawanych gościom podczas spotkań w jej siedzibie, stanowiących zwyczajowy poczęstunek kontrahentów i należących do powszechnie obowiązujących kanonów kultury (niemające charakteru okazałości), mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodów. Przedmiotowe wydatki należy właściwie udokumentować dla celów podatkowych.
Znamiona reprezentacji wg urzędów skarbowych będzie już miał obiad w restauracji dla kontrahenta. Wydatek taki jak zaproszenie kontrahenta na obiad do restauracji stanowi nadal reprezentację i nie można go wliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W związku z licznymi wątpliwościami interpretacyjnymi w przedmiotowym zakresie i rozbieżnościami między stanowiskami poszczególnych urzędów, należy mieć nadzieję, że interpretacje wydawane przez ministra finansów ujednolicą podejście do kwestii zliczania w koszty wydatków na poczęstunek. Do tego czasu należy jednak zalecić ostrożne podejście do tych wydatków. Krajowa Informacja Podatkowa podkreśla, iż sytuacja wygląda inaczej w każdym stanie faktycznym przedstawionym przez podatnika. W dalszym ciągu najlepszym zabezpieczeniem dla podatnika jest więc zwrócenie się o indywidualną interpretację.
|
Za materiały budowlane fiskus odda więcej |
|
Środa, 23 Wrzesień 2009 11:06 |
|
Dobra wiadomość dla budujących dom lub planujących remont domu lub mieszkania. Od października przysługuje im wyższy zwrot VAT za materiały budowlane.
Od momentu akcesji Polski z Unią Europejską została podwyższona stawka VAT niektórych materiałów budowlanych z 7% na 22%. Aby zrekompensować podwyżkę, osoby fizyczne budujące lub remontujące nieruchomości mieszkalne mogą uzyskać zwrot różnicy VAT za materiały budowlane wykorzystane przy budowie, remoncie budynku mieszkalnego lub adaptacji budynku na cele mieszkalne.
Dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę limit zwrotu wynosi 33 772 zł (wzrost o 250 zł). W przypadku remontu maksymalnie można odzyskać 14 474 zł (wzrost o 107 zł).
Zgodnie z przepisami dotyczącymi zwrotu VAT za materiały budowlane limit tego zwrotu zależy m.in. od zdefiniowanej w przepisach ceny 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego. Jest to cena ostatnio ogłoszona przed kwartałem złożenia wniosku o dokonanie zwrotu podatku. Cena 1 mkw. dla wniosków złożonych w III kwartale 2009 r. wynosi 3895 zł, natomiast dla wniosków złożonych w IV kwartale – 3924 zł.
Korzyste jest wstrzymanie się ze złożeniem pierwszego wniosku do października. Pozwoli to na skorzystanie z wyższego limitu. Natomiast dla wniosków kolejnych moment złożenia nie ma wpływu na wysokość limitów.
|
VAT od nieściągalnych należności |
|
Czwartek, 17 Wrzesień 2009 10:29 |
|
Podatnik może skorzystać z tzw. ulgi na złe długi i obniżyć należny VAT od nieściągalnej wierzytelności, nawet gdy odbiorca nie uznał faktury i nie uwzględnił jej w swojej ewidencji.
Aby obniżyć VAT należny, podatnik musi jednak zawiadomić dłużnika o zamiarze takiej korekty i uzyskać od dłużnika potwierdzenie otrzymania tego zawiadomienia. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (Interpretacja indywidualna z 10 lipca 2009 r., sygn. IPPP2/443-658/09-2/KK).
Reasumując, zdaniem Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie fakt, iż zleceniodawca nie uznał faktury i nie posiada jej oryginału w swojej dokumentacji, nie wpływa na możliwość skorzystania przez wnioskodawcę z możliwości rozliczenia podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności (dokonania korekty podatku należnego), gdyż spełnione są wszystkie przesłanki wynikające z art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług.
Warunki do skorzystania z ulgi to m.in.:
1) dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz czynnego podatnika, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;
2) wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny;
3) wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa powyżej, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni;
4) wierzytelności nie zostały zbyte;
5) od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona ;
6) wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie.
Podatnik może skorygować VAT należny wykazany z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju, jeżeli kontrahent nie ureguluje swojego zobowiązania w ciągu 180 dni od upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Korekty można dokonać w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął 14 dzień od dnia otrzymania zawiadomienia przez dłużnika, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał potwierdzenie odbioru tego zawiadomienia. Nowe przepisy wprost wskazują, że warunkiem dokonania korekty jest uzyskanie przez wierzyciela potwierdzenia odbioru zawiadomienia przez dłużnika. Dłużnik, który otrzyma zawiadomienie, ma obowiązek korekty podatku naliczonego w okresie, w którym został odliczony, jeśli nie uregulował on należności w ciągu 14 dni
|
Przedsiębiorcze matki odzyskują składki z ZUS |
|
Środa, 09 Wrzesień 2009 16:02 |
|
Kobiety, które podczas urlopu macierzyńskiego lub wychowawczego prowadziły działalność gospodarczą, mogą od 1 września br. składać wnioski o zwrot zapłaconych lub umorzenie zaległych składek na ubezpieczenia społeczne. Chodzi o składki niezapłacone (lub zapłacone) od 1 stycznia 1999 r. do końca sierpnia 2009 r.
Bowiem od 1 września br.obowiązują zmienione przepisy dotyczące obejmowania ubezpieczeniami społecznymi osób, które pobierają zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.
Osoba na macierzyńskim może otrzymać składki z ewentualnymi odsetkami. Chyba że nadal prowadzi działalność – wtedy wpłacone składki i odsetki są zaliczone na poczet zaległych, bieżących i przyszłych zobowiązań. Osoby na wychowawczym mogą liczyć tylko na zwrot odsetek (jeżeli nie zostaną zaliczone na poczet płatności składkowych z tytułu prowadzonego biznesu). Opłacone przez nie składki trafią na ich konto ubezpieczeniowe. Odsetki będą zwracane przez ZUS przez pięć lat – od 1 stycznia 2010 r. do grudnia 2014 r. Przedsiębiorcze matki mogą składać takie wnioski od 1 września 2009 r. do 1 września 2010 r. Na dzień dzisiejszy zainteresowanie takimi wnioskami jest niewielkie. Wzór wniosku można pobrać w swoim inspektoracie lub oddziale ZUS. O kolejności rozpatrywania wniosków decyduje data złożenia, a więc miesiąc, dzień i godzina doręczenia wniosku do ZUS. Matki, które przebywają na macierzyńskim otrzymają zwrot w ciągu miesiąca od doręczenia decyzji o umorzeniu i ustaleniu należności do zwrotu. |
|