Wskaźnik VAT

Wskaźnik VAT w firmie nie oferującej  usług, na które ustawa o VAT nakłada stawkę VAT "Zwolniony" (np. usługi finansowe, edukacyjne, związane ze zdrowiem, kulturą lub sportem) wynosi 100%.

Firma sprzedające w/w usługi w 2011 r  musi wyliczyć wskaźnik na podstawie danych o sprzedaży z poprzedniego roku. Firma nowo powstała, która planuje sprzedaż  usług, na które stawka VAT wynosi "Zwolniony"  musi zwrócić się do Naczelnika urzędu skarbowego w celu szacunkowego określenia wskaźnika VAT. Jeżeli taka sprzedaż nie jest planowana to wskaźnik wynosi 100%.

Wyliczanie wskaźnika VAT na podstawie sprzedaży w roku poprzednim:

Wskaźnik wylicza się wg poniższego wzoru:

wskaźnik VAT = A / B

gdzie:
A - wartość sprzedaży opodatkowanej (stawka VAT: 0%, 3%, 7%, 22%)
B - wartość sprzedaży całkowitej (sprzedaż opodatkowana + sprzedaż zwolniona)

Przy czym, jeżeli sprzedaż zwolniona dotyczyła następujących transakcji:

• sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji i używanych przez podatnika na potrzeby działalności,
• sporadycznych transakcji dotyczących nieruchomości,
• sporadycznych transakcji pośrednictwa finansowego,

to ich wartość nie jest brana pod uwagę przy wyliczaniu wskaźnika. Czyli jeżeli np. w ciągu roku nastąpiła w firmie sprzedaż osobowego samochodu firmowego ze stawką VAT zwolniony to wartość tej transakcji nie jest uwzględniana przy wyliczaniu wskaźnika (nie powiększa wartości mianownika).

Jeżeli wyliczony współczynnik mieści się w przedziale 0% - 2%, to w serwisie podajemy wartość 0%.
Jeżeli wyliczony współczynnik mieści się w przedziale 98% - 100%, to w serwisie podajemy wartość 100%.

-- Mała księgowość internetowa

← Samochód niefirmowy		Samochód ciężarowy →