Wewnątrzunijne nabycie towarów

Wewnątrzunijne nabycie towarów.

W celu dokonywania nabyć towarów na terenie Unii Europejskiej należy zarejestrować się jako podatnik VAT-UE poprzez złożenie w swoim US formularza VAT-R z zaznaczonym polem 59.  Jako podatnik VAT-UE stosujemy do transakcji unijnych NIP poprzedzony prefiksem PL. Nabycie towaru na terenie Unii Europejskiej, na podstawie Dyrektyw Unijnych jest opodatkowane podatkiem VAT w Polsce. Jeżeli jesteśmy zarejestrowaniu jako podatnik VAT-UE i kupujemy towar  od podmiotu zarejestrowanego w swoim kraju jako podatnik VAT-UE to sprzedawca ma obowiązek sprzedać nam towar przy zastosowaniu stawki VAT 0%. a więc po cenie netto. My, jako podatnik VAT-UE zobowiązujemy się do naliczenia podatku VAT w Polsce i odprowadzenia go do polskiego US. I w tym sensie jesteśmy płatnikiem podatku.  Ale zachowujemy tez prawo do odliczenia podatku naliczonego  podobnie jak w transakcjach, w których jesteśmy nabywcą w transakcji krajowej.

Wyliczenia podatku należy wykonać przez wystawienie faktury wewnętrznej. W serwisie jest ona wystawiana przez zakładkę "Wydatki" > Pokaż listę wszystkich wydatków" > Wewnątrzunijne nabycie towarów.

Moment powstania obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania

Przy wystawianiu faktury wewnętrznej należy zwrócić uwagę na dwie kwestie:

- moment powstania obowiązku podatkowego, czyli w jakim terminie musimy rozliczyć transakcję na deklaracji VAT-7 (lub VAT-7K). Obowiązek podatkowy powstaje w dacie  wystawienia faktury przez sprzedawcę,  ale jeżeli faktura nie zostanie wystawiona, to moment powstania obowiązku podatkowego przypada na 15-ty dzień następnego miesiąca po miesiącu dostawy towaru. Gdy przed kupnem towaru kupujący dokonał przedpłaty, zaliczki wpłaty raty to obowiązek podatkowy powstaje w dacie zapłaty o ile została wystawiona faktura potwierdzająca wpłatę.

- wartość towaru przyjęta do opodatkowania podatkiem VAT i wartość towaru zaksięgowana jako koszt, to kwota wynikająca z faktury dostawcy powiększona o zapłacone podatki, cła, opłaty, prowizje, ubezpieczenie, koszty opakowania i transportu. Koszty poniesione w walutach przeliczamy na złotówki zgodnie z kursem NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Od wyliczonej podstawy opodatkowania naliczamy podatek VAT zgodnie ze stawkami obowiązującymi na dany towar w Polsce.

Faktura wewnętrzna jest księgowania w Ewidencji sprzedaży VAT - gdzie jest rejestrowany podatek należny, oraz w ewidencji zakupów VAT - jeżeli mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Koszt w KPiR jest księgowany na podstawie faktury wystawionej przez sprzedawcę - informację o fakturze wprowadza się na fakturze wewnętrznej. Jeżeli nie dysponujemy dokumentem sprzedaży to nie mamy prawa do zaksięgowania kosztu w KPiR.

-- Mała księgowość internetowa

 

← Zasiłek chorobowy przedsiębiorcy		Eksport i dostawa wewnątrzunijna →