Delegacja przedsiębiorcy

Osoba prowadząca małą księgowość dla jednoosobowej  działalności gospodarczej lub spółki cywilnej/jawnej,  może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z odbyciem podróży służbowej.

Dieta

Wysokość  diet z tytułu podróży służbowej jest regulowana przepisami. Wartość przysługujących diet podlega ujęciu w kosztach uzyskania przychodu w "Księdze przychodów i rozchodów" na podstawie sporządzonego dowodu wewnętrznego zwanego "Rozliczeniem delegacji".

W bieżącym roku dieta krajowa to 23 zł za każdy, pełny dzień podróży rozumiany jako trwający ponad 12 godzin. W przypadku, gdy całkowity czas trwania delegacji jest krótszy niż 8 godzin dieta nie przysługuje. Za delegację trwającą 8-12 godzin przysługuje 1/2 diety. Za każdy kolejny dzień delegacji trwający do 8 godzin przysługuje 1/2 diety, powyżej 8 godzin pełna dieta. Inaczej są wyliczane diety za niepełny dzień delegacji w przypadku podróży zagranicznej: gdy czas delegacji jest krótszy niż 8 godzin przedsiębiorcy przysługuje 1/3 diety, natomiast jeśli jej długość waha się pomiędzy 8 a 12 godzin przysługuje mu połowa diety.

Przedsiębiorca nie może zaksięgować w koszty faktur za własne wyżywienie, dlatego  dieta jest traktowana jako pieniężny ekwiwalent posiłku.

Koszty podróży

Podatnicy często pytają, czy bilet może być potraktowany jak faktura VAT. Może, ale aby tak się stało musi on zawierać nazwę i numer identyfikacji podatkowej (NIP) sprzedawcy, numer i datę wystawienia biletu, odległość taryfową nie mniejszą niż 50 km, kwotę należności wraz z podatkiem oraz kwotę podatku. Jeżeli bilet spełnia powyższe warunki, to możemy pominąć go na "Rozliczeniu delegacji" i zaksięgować bezpośrednio w kosztach firmy jak każdą inną fakturę VAT.

Jeżeli w/w danych dotyczących sprzedawcy biletu nie ma, nie możemy odliczyć podatku VAT. Wówczas najlepiej jest rozliczyć bilet poprzez "Rozliczenie delegacji".

W przypadku delegacji odbywanych samochodem służbowym lub użyczonym na działalność gospodarczą należy fakturę za paliwo wprowadzić przez zakładkę "Pojazdy" i wybrać konkretny samochód. Następnie należy dodać pozycję w "Ewidencji przebiegu pojazdu", jeśli taką trzeba prowadzić.

Nocleg

Właścicielowi firmy nie przysługują ryczałty noclegowe. Więc aby uzyskać zwrot kosztów noclegowych trzeba posiadać rachunki potwierdzające ich koszt. Fakturę w kwocie brutto wlicza się do kwoty do zwrotu, ponieważ nie przysługuje zwrot podatku VAT.

Rozliczenie delegacji w serwisie

Koszty związane z delegacją księgujemy w serwisie poprzez zakładkę „wydatki”, gdzie na liście z wszystkimi rodzajami wydatków wybieramy opcję "Dowód wewnętrzny".

Przykład tworzenia "dowodu wewnętrznego"

pole „Nazwa”: delegacja nr /2010

pole „Opis”: dokładnie wyszczególniamy wydatki np. dieta oraz rachunek za nocleg i przejazdy (np. bilety jeżeli nie zostały zaksięgowane jako faktura VAT)

pole „Kwota”: należy podać sumę wydatków

pole „Wpis do KPiR”: odznaczamy „pozostałe wydatki”

Formularze delegacji znajdują się TUTAJ.

-- Mała księgowość internetowa

← Mieszkanie jako siedziba firmy		Konto bankowe →