Samochód niefirmowy |
|
Jest to samochód, będący majątkiem prywatnym właściciela firmy (lub współmałżonka) lub samochód dzierżawiony. Jeżeli do prowadzenia firmy używa się samochodu prywatnego to można zaliczyć w koszty wydatki na jego utrzymanie, w wysokości wynikającej z ilości kilometrów przejechanych w celach służbowych. Wprowadzenie samochodu do serwisu odbywa się w następujący sposób:
Dla takiego pojazdu prowadzimy dwie ewidencje:
Co miesiąc, po uzupełnieniu przez nas w serwisie obu Ewidencji, ifirma.pl automatycznie księguje właściwą kwotę do KPiR. Rozliczanie obu ewidencji odbywa się w cyklu rocznym (od stycznia do grudnia), czyli jeżeli w jednym miesiącu mamy wydatki przewyższające kwotę wynikającą z Ewidencji Przebiegu Pojazdu to nadwyżka zostanie rozliczona w kolejnych miesiącach, gdy osiągnie większy przebieg. Koszty dzierżawy samochodu osobowego. Według najnowszej interpretacji Izby Skarbowej, koszt dzierżawy samochodu osobowego powinien być rozliczany poprzez Ewidencję Kosztów Eksploatacji (EKE). W przypadku księgowania kosztu dzierżawy na podstawie rachunku, księguje się całą kwotę. Problemy pojawiają się, gdy za usługę dzierżawy samochodu osobowego firma otrzymuje fakturę VAT. Na jej podstawie można odliczyć tylko 60% podatku VAT, a suma odliczeń podatku VAT w całym okresie dzierżawy nie może być większa niż 6 tys. zł. 1. Księgowanie dzierżawy samochodu osobowego na podstawie rachunku:
Przy wypełnianiu formularza wpisujemy kwotę z faktury obliczoną w sposób następujący: Kwota = kwota netto (z faktury) + kwota VAT (z faktury) x 40% Przykład: Faktura za dzierżawę samochodu osobowego opiewa na 100 zł netto (122 zł brutto). Kwota = 100 zł + 22 zł x 40% = 100 zł + 8,80 zł = 108,80 zł. W powyższym przykładzie kwotę 108,80 wpisujemy do formularza w polu "kwota". Pozostałe 60% podatku VAT możemy odliczyć od kwoty należnej podatku VAT w bieżącym miesiącu. Odliczenie 60% podatku z faktury:
Na formularzu podajemy 60% kwoty netto, tak aby naliczony podatek stanowił 60% całej kwoty VAT-u z faktury. Przykład: Faktura za dzierżawę samochodu osobowego opiewa na 100 zł netto (122 zł brutto). Kwota netto = 100 zł x 60% = 60 zł W ten sposób wprowadzona pozycja w Ewidencji zakupów VAT spowoduje odliczenie podatku VAT w wysokości 13,20 zł (100 zł x 60% = 60 zł -> 60 zł x 22% = 13,20 zł) Rozliczenie kosztów eksploatacji i przebiegu pojazdu niefirmowego – ciężarowego. Samochód ciężarowy niefirmowy jest rozliczany na takich samych zasadach jak firmowy, tzn. nie trzeba dla niego prowadzić "Ewidencji przebiegu pojazdu", a VAT zawarty w cenie paliwa jest odliczany. Koszty wprowadza się poprzez "Rozliczenie pojazdu".
|