Samochód niefirmowy

Jest to samochód, będący majątkiem prywatnym właściciela firmy (lub współmałżonka) lub samochód dzierżawiony. Jeżeli do prowadzenia firmy używa się samochodu prywatnego to można zaliczyć w koszty wydatki na jego utrzymanie, w wysokości wynikającej z ilości kilometrów przejechanych w celach służbowych.

Wprowadzenie samochodu do serwisu odbywa się w następujący sposób:

• zakładka "Pojazdy"
• "Dodaj pojazd"
• "Dodanie pojazdu osobowego: niefirmowego" lub
• "Dodanie pojazdu ciężarowego: niefirmowego"

Rozliczenie kosztów eksploatacji i przebiegu pojazdu niefirmowego - osobowego

Dla takiego pojazdu prowadzimy dwie ewidencje:

1. Ewidencja Kosztów Eksploatacji. Wprowadzamy do niej wszystkie, potwierdzone fakturą lub rachunkiem, wydatki samochodowe.
2. Ewidencja Przebiegu Pojazdu. Wprowadzamy do niej wszystkie wyjazdy służbowe wykonane samochodem niefirmowym. Przejechane kilometry są przeliczane na złotówki wg ministerialnego współczynnika. Kwota wynikająca z przeliczenia może być zaliczona w koszty, ale tylko do wysokości sumy wydatków zapisanych w Ewidencji Kosztów Eksploatacji.

Według najnowszej interpretacji Izby Skarbowej, koszt dzierżawy samochodu osobowego powinien być rozliczany poprzez Ewidencję Kosztów Eksploatacji (EKE).

1.    Księgowanie dzierżawy samochodu osobowego na podstawie rachunku:

• zakładka "pojazdy"
• "rozliczenie pojazdu" - znajduje się przy samochodzie, którego wydatek dotyczy
• dodajemy koszt pojazdu
• "inne koszty" - inny.

2.    Księgowanie dzierżawy samochodu osobowego na podstawie faktury:

• zakładka "pojazdy"
• "rozliczenie pojazdu" - znajduje się przy samochodzie, którego wydatek dotyczy
• dodajemy koszt pojazdu
• "inne koszty" - inny (Jest to szczególny przypadek przy rozliczaniu kosztów samochodu, gdy wybiera się "inny" dokument, nawet jeśli posiada się fakturę VAT).

Przy wypełnianiu formularza wpisujemy kwotę z faktury obliczoną w sposób następujący:

Kwota = kwota netto (z faktury) + kwota VAT (z faktury) x 40%

Przykład: Faktura za dzierżawę samochodu osobowego opiewa na 100 zł netto (123 zł brutto).

Kwota = 100 zł + 23 zł x 40% = 100 zł + 9,20 zł = 109,20 zł.

W powyższym przykładzie kwotę 109,20 wpisujemy do formularza w polu "kwota".

Pozostałe 60% podatku VAT możemy odliczyć od kwoty należnej podatku VAT w bieżącym miesiącu.

Odliczenie 60% podatku z faktury:

• zakładka "ewidencje"
• ewidencja zakupów VAT
• dodaj pozycję ewidencji zakupów VAT

Na formularzu podajemy 60% kwoty netto, tak aby naliczony podatek stanowił 60% całej kwoty VAT-u z faktury.

Przykład: Faktura za dzierżawę samochodu osobowego opiewa na 100 zł netto (123 zł brutto).

Kwota netto = 100 zł x 60% = 60 zł

W ten sposób wprowadzona pozycja w Ewidencji zakupów VAT spowoduje odliczenie podatku VAT w wysokości 13,80 zł (100 zł x 60% = 60 zł -> 60 zł x 23% = 13,80 zł)
Jako podatnicy mamy prawo do zrezygnowania z odliczenia podatku VAT. W takim wypadku możemy zastosować taką samą procedurę księgowania faktury, jaka występuje przy księgowaniu rachunku.

Rozliczenie kosztów eksploatacji i przebiegu pojazdu niefirmowego – ciężarowego.

Samochód ciężarowy niefirmowy jest rozliczany na takich samych zasadach jak firmowy, tzn. nie trzeba dla niego prowadzić "Ewidencji przebiegu pojazdu", a VAT zawarty w cenie paliwa jest odliczany. Koszty wprowadza się poprzez "Rozliczenie pojazdu".

-- Mała księgowość internetowa