Leasing samochodu osobowego

W przypadku leasingu samochodu osobowego od 21 sierpnia 2005 kwota odliczalnego VAT-u wynosi 60% ale nie więcej niż 6000 zł w całym okresie obowiązywania umowy.

Księgowanie poszczególnych rat odbywa się w sposób nietypowy.

Księgowanie w KPiR:

• zakładka "Ewidencje",
• "dodaj pozycje KPiR"(w środku na górze strony),
• wypełniamy dokument, podając kwotę, będącą sumą kwoty netto z faktury i 40% kwoty VAT z faktury;
• wpisujemy do kolumny Księgi: pozostałe wydatki.

Księgowanie VAT:

• zakładka "Ewidencje",
• "Ewidencja zakupów VAT",
• "Dodaj pozycję ewidencji zakupów VAT",
• podajemy numer faktury,
• w kwocie netto wpisujemy 60 % kwoty netto z faktury,
• zatwierdzamy.

Stopniowo i systematycznie z każdej raty leasingu odliczamy 60 %, a po dojściu do kwoty 6000 zaprzestajemy odliczania podatku VAT.

Gdy suma VAT związanego z ratami leasingowymi osiągnie 6000 zł, zaprzestajemy wpisów do ewidencji VAT i dokonujemy wpisów w KPiR w sposób podany wyżej, ale w kwocie netto + 100% VAT z faktury (czyli w kwocie brutto).

Nowe utrudnienia w 2011 r.

Wyrok NSA z końca 2010 r zaliczył do ogólnych kosztów umowy leasingowej również opłaty na ubezpieczenie samochodu będącego przedmiotem leasingu. Do tej pory leasingodawcy refakturowali ubezpieczenie z zastosowaniem stawki VAT "Zwolniony". Wyrok NSA karze opodatkować ubezpieczenie stawką podstawową (22% lub od 2011 23%). Firmy leasingowe zaczynają wystawiać faktury korygujące zmieniające zastosowaną stawkę VAT. Naliczony podatek VAT podlega takim samym ograniczeniom przy odliczeniu jak podatek od raty leasingowej, czyli sumuje się on do kwoty maksymalnego odliczenia 6 tys. zł przy czym z każdej faktury można odliczyć nie więcej niż 60% podatku. Wg tych ograniczeń muszą być księgowane otrzymane faktury korygujące.

• Jeżeli kwota dotychczasowych odliczeń jeszcze nie przekroczyła 6 tys. zł to fakturę korygującą księgujemy w Ewidencji zakupów VAT podając w kwocie netto 60% kwoty netto faktury, a w Ewidencji KPIR księgujemy pozostałe 40% kwoty podatku VAT (wartość netto ubezpieczenia nie uległa zmianie więc kosztem staje się tylko 40% podatku VAT)
• Jeżeli kwota dotychczasowych odliczeń przekroczyła 6 tys. zł to kwotę podatku VAT z faktury korygującej księgujemy w całości w KPIR.

Amortyzacja

Samochód w leasingu operacyjnym jest pojazdem niefirmowym (pozostaje własnością leasingodawcy i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych). W serwisie wprowadzamy go przez zakładkę "Pojazdy" > Dodanie pojazdu niefirmowego osobowego/ciężarowego. Wybieramy "Typ pojazdu" i zaznaczamy "Pojazd w leasingu". Dla samochodu w leasingu  nie prowadzimy "Ewidencji przebiegu pojazdu" ale wszystkie wydatki eksploatacyjne księgujemy przez zakładkę "Pojazdy" > "Rozliczenie pojazdu".

Samochód w leasingu finansowym jest pojazdem firmowym (staje się własnością leasingobiorcy i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych). W serwisie wprowadzamy go przez zakładkę "Pojazdy">"Zakup pojazdu osobowego/ciężarowego">"na fakturę VAT".

-- Mała księgowość internetowa

← Samochód niefirmowy		Zakup samochodu na terenie Unii Europejskiej →