styczeń – grudzień 2019

• 2859,00 zł – dla ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy
• 3803,56 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego

Duży ZUS styczeń – grudzień 2019:

• 1246,92 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
• 1316,97 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
• 558,08 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
• 228,72 zł – na ubezpieczenie rentowe,
• 70,05 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
• 47,75 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
• 342,32 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,
• 70,05 zł – na Fundusz Pracy.

styczeń – grudzień 2019

• 675,00 zł – dla ubezpieczeń społecznych
• 3803,56 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego

Mały ZUS (na zasadach preferencyjnych) styczeń – grudzień 2019:

• 539,35 – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
• 555,89 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe

• 131,76 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
• 54,00 zł – na ubezpieczenie rentowe,
• 16,54 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
• 11,27 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
• 342,32 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,

styczeń-grudzień 2019

• 3803,56 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego

Ulga na start styczeń* – grudzień 2019

• 342,32 zł – ubezpieczenie zdrowotne

*Od 30 kwietnia 2018 r. zgodnie z założeniami nowej ustawy, Prawo przedsiębiorców (jednej z pięciu tworzącej tzw. Konstytucję Biznesu), nowi przedsiębiorcy, jak i tacy, którzy powracają do biznesu po co najmniej 5 latach, mają możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne przez okres pierwszych 6 miesięcy (tzw. Ulga na start). Więcej o uldze na start.

styczeń – grudzień 2019:

• 63 000 zł – przychód poniżej tej kwoty pozwala korzystać w 2019 r. z ZUS-u proporcjonalnego.

Proporcjonalny ZUS to obowiązujący od 1 stycznia 2019 r. nowy system wyliczania składek na ubezpieczenie społeczne dla najmniejszych działalności gospodarczych. Mogą z niego skorzystać przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku kalendarzowym z tytułu prowadzonej jednoosobowej działalności osiągnęli przychód roczny nieprzekraczający trzydziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w grudniu poprzedniego roku. Więcej o małym ZUS-ie (ZUS-ie od przychodu).

styczeń – grudzień 2019:

• 2 250 zł – minimalne wynagrodzenie brutto.

Składki ZUS 2019 Terminy – styczeń – grudzień:

• do 5. dnia kolejnego miesiąca – jednostki budżetowe, zakłady budżetowe oraz gospodarstwa pomocnicze,
• do 10. dnia kolejnego miesiąca – osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie),
• do 15. dnia kolejnego miesiąca – pozostali płatnicy.

Najważniejsze terminy:

• Do 20. dnia każdego miesiąca – wpłata do US zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc poprzedni. Przy rozliczaniu kwartalnym zaliczki na podatek dochodowy z działalności gospodarczej wpłacamy do 20. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału. Deklaracji PIT nie składamy w ciągu roku.
• Do 25. dnia każdego miesiąca – złożenie deklaracji VAT-7 i ewentualna zapłata podatku VAT za miesiąc poprzedni. Przy rozliczaniu kwartalnym podatek VAT-7K wpłacamy do 25. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału.

2019 – stawki podatku dochodowego*:

• do sumy 85 528,00 zł: 18% – 556,02 zł
• od 85 528,00 zł: 14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 85 528,00 zł

  *Uwaga Zaszły zmiany w trakcie roku podatkowego – zaliczka na podatek dochodowy wg nowych zasad 2019 – sprawdź szczegóły tutaj  

Podatek liniowy w 2019

• Stawka podatku liniowego wynosi 19% od uzyskanego dochodu.

Pracodawcy i zleceniodawcy

• Do 20. dnia miesiąca pracodawca/zleceniodawca przekazuje zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych w poprzednim miesiącu należności z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, o dzieło itd.

Jednolity Plik Kontrolny

• Do 25. dnia każdego miesiąca złożenie rejestrów sprzedaży i zakupów VAT w formie pliku JPK VAT (dotyczy czynnych podatników VAT) – w 2019 r. dotyczy mikro, małych i średnich przedsiębiorców.

styczeń – grudzień 2018

• 2.665,80 zł – dla ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy
• 3.554,93 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego

Duży ZUS styczeń – marzec 2018:

• 1.166,85 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
• 1.232,16 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe

• 520,36 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
• 213,26 zł – na ubezpieczenie rentowe,
• 65,31 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
• 47,98 zł zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
• 319,94 zł zł – na ubezpieczenie zdrowotne,
• 65,31 zł – na Fundusz Pracy.

Duży ZUS kwiecień – grudzień 2018:

• 1.163,39 zł zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
• 1.228,70 zł7 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe

• 520,36 zł zł – na ubezpieczenie emerytalne,
• 213,26 zł – na ubezpieczenie rentowe,
• 65,31 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
• 44,52 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
• 319,94 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,
• 65,31 zł – na Fundusz Pracy.

styczeń – grudzień 2018

• 630,00 zł – dla ubezpieczeń społecznych
• 3.554,93 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego

Mały ZUS (na zasadach preferencyjnych) styczeń – marzec 2018:

• 504,66 – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
• 520,10 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe

• 122,98 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
• 50,40 zł – na ubezpieczenie rentowe,
• 15,44 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
• 11,34 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
• 319,94 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,

Mały ZUS (na zasadach preferencyjnych) kwiecień – grudzień 2018:

• 503,84 – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
• 519,28 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe

• 122,98 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
• 50,40 zł – na ubezpieczenie rentowe,
• 15,44 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
• 10,52 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
• 319,94 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,

Kwiecień* – grudzień 2018

• 3.554,93 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego

Ulga na start kwiecień* – grudzień 2018

• 319,94 zł – ubezpieczenie zdrowotne

*Ulga na start obowiązuje od 30.04.2018.

styczeń – grudzień 2018:

• brak

Proporcjonalny ZUS zaczął obowiązywać 1 stycznia 2019 roku.

styczeń – grudzień 2018:

• 2.100,00 zł – minimalne wynagrodzenie brutto.

styczeń – grudzień 2018:

• do 5. dnia kolejnego miesiąca – jednostki budżetowe, zakłady budżetowe oraz gospodarstwa pomocnicze,
• do 10. dnia kolejnego miesiąca – osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie),
• do 15. dnia kolejnego miesiąca – pozostali płatnicy.

Terminy w 2018:

• Do 20. dnia każdego miesiąca – wpłata do US zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc poprzedni. Przy rozliczaniu kwartalnym zaliczki na podatek dochodowy z działalności gospodarczej wpłacamy do 20. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału. Deklaracji PIT nie składamy w ciągu roku.
• Do 25. dnia każdego miesiąca – złożenie deklaracji VAT-7 i ewentualna zapłata podatku VAT za miesiąc poprzedni. Przy rozliczaniu kwartalnym podatek VAT-7K wpłacamy do 25. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału.

Stawki podatku dochodowego:

• Do sumy 85 528,00 zł: 18% – 556,02 zł
• Od 85 528,00 zł: 14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 85 528,00 zł

Podatek liniowy

• Stawka podatku liniowego w 2018 r. wynosi 19% od uzyskanego dochodu.

Pracodawcy i zleceniodawcy

• Do 20. dnia miesiąca pracodawca/zleceniodawca przekazuje zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych w poprzednim miesiącu należności z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, o dzieło itd.

Jednolity Plik Kontrolny

• Do 25. dnia każdego miesiąca złożenie rejestrów sprzedaży i zakupów VAT w formie pliku JPK VAT (dotyczy czynnych podatników VAT) – w 2018 r. dotyczy mikro, małych i średnich przedsiębiorców.