Rozwijająca się firma wymaga inwestycji, które przedsiębiorcy często decydują się sfinansować z zewnętrznych źródeł. Kredyt, leasing operacyjny czy finansowy – każda z opcji ma swoje zalety i wady, warto je zatem rozpatrzeć, zanim wybierzemy tę właściwą dla siebie. Na początek kredyt firmowy i garść informacji o tym sposobie finansowania.

Kredyt firmowy– zasady

Kredyt na firmę to forma finansowania działalności oferowana jedynie przez instytucje finansowe (banki) na podstawie przepisów ustawy Prawo bankowe. Decydując się na wzięcie kredytu na firmę, przedsiębiorca może wybierać między typowym kredytem obrotowym (np. na bieżące płatności) lub inwestycyjnym, w tym także hipotecznym. Okresy kredytowania są najczęściej dłuższe niż np. umów leasingowych. Uzyskanie kredytu na firmę wymaga pewnego wysiłku w celu udowodnienia zdolności kredytowej przedsiębiorstwa. W tym celu najczęściej składane są informacje na temat obrotów i zysku firmy w ostatnich latach, wykazy posiadanego majątku czy bieżących zobowiązań i należności. To wszystko składa się na sporą ilość papierkowej pracy.

Mimo udowodnienia dobrej kondycji firmy bank może również zażądać zabezpieczenia kredytu – np. na podstawie firmowych nieruchomości albo majątku firmy. Zatem droga do kredytu firmowego jest dość pracochłonna. Natomiast jego ogromnym plusem jest swoista wolność finansowa – przedsiębiorca przedstawia generalny cel, którym finansuje kredyt firmowy, ale co do zasady środki przeznacza na taki rodzaj inwestycji, jaką sam wybierze. Kredyt nie ograniczy nas zatem, jeśli za uzyskane środki zechcemy nabyć np. używane maszyny, co często bywa ograniczone przy leasingach.

Rozliczanie kredytu firmowego

Księgowe i podatkowe rozliczenie kredytu firmowego nie jest trudnym zadaniem. Generalnie do kosztów uzyskania przychodów zaliczamy wyłącznie poboczne koszty kredytu, czyli odsetki, opłaty inicjalne etc. W kosztach nie uwzględnimy natomiast samej raty kredytu (należności głównej) – nie jest to nasz koszt, a jedynie zwrot pożyczonej od banku kwoty. Natomiast w kosztach może znaleźć się wartość inwestycji, którą sfinansowaliśmy z kredytowych środków, pod warunkiem że przepisy ustawy o PIT na to pozwalają. Najczęściej znajdziemy tu amortyzację maszyn i sprzętów czy firmowych samochodów (przy czym te osobowe mogą już podlegać ograniczeniu limitem). W kosztach nie uwzględnimy natomiast amortyzacji gruntu, ponieważ jest ona wyłączona z tego katalogu.

Jeśli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT i przy nabyciu miał prawo do odliczenia VAT, to fakt sfinansowania zakupu z kredytu firmowego nie ma zasadniczo wpływu na to prawo. Najczęściej zatem kupując na kredyt, VAT odliczymy jednorazowo zgodnie z ogólnie obowiązującymi zasadami (przy czym tutaj również należy pamiętać o wyjątkach, do których należą np. samochody osobowe).