Formy opodatkowania – którą wybrać?

Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy podstawowe formy opodatkowania– skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany. Którą z nich warto wybrać? Poznaj plusy i minusy każdej z tych opcji.

Skala podatkowa

Skala podatkowa (zasady ogólne) jest domyślną formą rozliczania. Podatek obliczany jest na podstawie dochodu – przychodów pomniejszonych o koszty, i wynosi 18% (lub – po przekroczeniu progu podatkowego – 32%). Decydując się na tę formę opodatkowania, będziesz zobowiązany do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.

Skala podatkowa – zalety:

+ Ponosisz wiele firmowych kosztów – pomniejszą zobowiązanie podatkowe

+ Zakładasz, że nie przekroczysz drugiego progu podatkowego

+ Chcesz skorzystać z ulg w zeznaniu rocznym

+ Chcesz rozliczyć się w zeznaniu rocznym wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujący rodzic

+ Oprócz działalności pracujesz (etat, umowa cywilnoprawna) i chciałbyś składać jedną deklarację roczną

Inne opcje niż skala podatkowa warto rozważyć, jeśli:

– Nie ponosisz wielu kosztów

– Możesz przekroczyć drugi próg podatkowy (automatycznie wzrośnie podatek)

– Nie będziesz korzystać z ulg lub wspólnego rozliczenia rocznego

Podatek liniowy

Podatek liniowy – tak jak skala – liczony od dochodu, na podstawie KPiR. Różnica widoczna jest w stawce – stałej – 19%. Ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia rocznego lub ulg w zeznaniu rocznym.

Podatek liniowy plusy:

+ Posiadasz wysokie dochody do opodatkowania

+ Możliwe jest przekroczenie drugiego progu podatkowego w skali podatkowej (podatek bez względu na dochód będzie stały)

+ Nie planujesz korzystać z ulg w zeznaniu rocznym

+ Planujesz rozliczać się indywidualnie

Inne opcje niż podatek liniowy będą lepsze gdy:

– Nie ponosisz wielu kosztów

– Chciałbyś rozliczyć ulgi w zeznaniu rocznym albo rozliczyć się wspólnie z małżonkiemv

– Prawdopodobnie nie przekroczysz drugiego progu podatkowego

Ryczałt ewidencjonowany

W ryczałcie ewidencjonowanym podatek liczony jest od stawek w zależności od rodzaju działalności – 2%, 3%, 5,5% lub 8,5% (rzadziej 10%, 17% lub 20%). W tym wypadku podstawą opodatkowania jest przychód – nie uwzględniamy kosztów. Dlatego też wybierając ryczałt, będziemy zobowiązani aby prowadzić ewidencję przychodów.

Ryczałt ewidencjonowany zalety:

+ Nie ponosisz wielu kosztów

+ Stawka ryczałtu dla twojej działalności jest znacznie niższa, niż ogólna lub liniowa

+ Zależy ci na prostocie prowadzenia ewidencji księgowej

+ Nie planujesz korzystać z ulg w zeznaniu rocznym

+ Nie planujesz skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem

Inne opcje niż ryczałt będą korzystniejsze jeśli:

– Generujesz duże koszty – wyższa stawka od dochodu może być czasem bardziej opłacalna, niż niższa od przychodu

– Stawka ryczałtu dla twojej działalności będzie wyższa

– Chciałbyś skorzystać z ulg w zeznaniu rocznym lub rozliczyć się z małżonkiem.

Ryczałt, skala podatkowa czy podatek liniowy – to podatek dochodowy. Pamiętaj, że możesz także rozliczać VAT!