Formy opodatkowania – którą wybrać?

Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy podstawowe opcje opodatkowania – skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany. Którą z nich warto wybrać?

 

Skala podatkowa

Skala podatkowa (zasady ogólne) jest domyślną formą rozliczania. Podatek obliczany jest na podstawie dochodu – przychodów pomniejszonych o koszty, i wynosi 18% (lub – po przekroczeniu progu podatkowego – 32%). Decydując się na tę formę opodatkowania, będziesz zobowiązany do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.

Skalę podatkową warto wybrać, gdy:

+ Ponosisz wiele firmowych kosztów – pomniejszą zobowiązanie podatkowe
+ Zakładasz, że nie przekroczysz drugiego progu podatkowego
+ Chcesz skorzystać z ulg w zeznaniu rocznym
+ Chcesz rozliczyć się w zeznaniu rocznym wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujący rodzic
+ Oprócz działalności pracujesz (etat, umowa cywilnoprawna) i chciałbyś składać jedną deklarację roczną

 

Inne opcje warto rozważyć, jeśli:

– Nie ponosisz wielu kosztów
– Możesz przekroczyć drugi próg podatkowy (automatycznie wzrośnie podatek)
– Nie będziesz korzystać z ulg lub wspólnego rozliczenia rocznego

 

Podatek liniowy

Podatek liniowy – tak jak skala – liczony od dochodu, na podstawie KPiR. Różnica widoczna jest w stawce – stałej – 19%. Ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia rocznego lub ulg w zeznaniu rocznym.

Podatek liniowy warto wybrać, gdy:

+ Posiadasz wysokie dochody do opodatkowania
+ Możliwe jest przekroczenie drugiego progu podatkowego w skali podatkowej (podatek bez względu na dochód będzie stały)
+ Nie planujesz korzystać z ulg w zeznaniu rocznym
+ Planujesz rozliczać się indywidualnie

 

Inne opcje warto rozważyć, jeśli:

– Nie ponosisz wielu kosztów
– Chciałbyś rozliczyć ulgi w zeznaniu rocznym albo rozliczyć się wspólnie z małżonkiem
– Prawdopodobnie nie przekroczysz drugiego progu podatkowego

 

Ryczałt ewidencjonowany

W ryczałcie ewidencjonowanym podatek liczony jest od stawek w zależności od rodzaju działalności – 2%, 3%, 5,5% lub 8,5% (rzadziej 10%, 17% lub 20%). W tym wypadku podstawą opodatkowania jest przychód – nie uwzględniamy kosztów. Dlatego też wybierając ryczałt, będziemy prowadzić ewidencję przychodów.

Ryczałt ewidencjonowany warto wybrać, gdy:

+ Nie ponosisz wielu kosztów
+ Stawka ryczałtu dla twojej działalności jest znacznie niższa, niż ogólna lub liniowa
+ Zależy ci na prostocie prowadzenia ewidencji księgowej
+ Nie planujesz korzystać z ulg w zeznaniu rocznym
+ Nie planujesz skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem

 

Inne opcje warto rozważyć, jeśli:

– Generujesz duże koszty – wyższa stawka od dochodu może być czasem bardziej opłacalna, niż niższa od przychodu
– Stawka ryczałtu dla twojej działalności będzie wyższa
– Chciałbyś skorzystać z ulg w zeznaniu rocznym lub rozliczyć się z małżonkiem.

 

Ryczałt, skala czy podatek liniowy – to podatek dochodowy. Pamiętaj, że możesz także rozliczać VAT!

 

Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl

Zostaw
komentarz

Nasi eksperci również chętnie
uczestniczą w dyskusji i odpowiadają
na Wasze komentarze.

Darmowy e-book z poradami księgowymi