Czy należy księgować zakup od kontrahenta z UE?

Transakcje z kontrahentami z zagranicy to chleb powszedni sporej części polskich przedsiębiorców. Wielu z nich na początku takich kontaktów handlowych zastanawia się, czy zakup dokonany od kontrahenta z UE należy w jakiś sposób księgować. Odpowiedź na to pytanie jest oczywiście twierdząca. Co więcej, przedsiębiorca nie ma wyboru, czy zaliczyć taką transakcję do kosztów – ma on bowiem obowiązek właściwego wykazania jej w deklaracji VAT. Poniżej prezentujemy kilka praktycznych rad, jak zaksięgować takie transakcje.

Zakupy od kontrahenta z UE – WNT i import usług

Polscy przedsiębiorcy dokonujący zakupów od kontrahenta z UE, w zależności od tego, co stanowi przedmiot transakcji, powinni rozliczyć jedną z dwóch transakcji wewnątrzwspólnotowych:

  • WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (jeśli zakup dotyczy towarów, materiałów etc.) lub
  • import usług (gdy przedmiotem transakcji jest określone świadczenie niematerialne).

Zakupy takie, jeśli służą celom związanym z działalnością, stanowią koszt podatkowy i mogą zostać ujęte w KPiR (w kol. 10 lub 13, w zależności od tego, czego dotyczą lub też staną się wyposażeniem lub środkiem trwałym – zależnie od wartości).

Zakupy od kontrahenta z UE – faktura

Zagraniczny przedsiębiorca powinien wystawić fakturę (invoice/rechnung/fattura), zawierającą dane sprzedawcy, nabywcy, zakupionego towaru/usługi, zastosowanej stawki VAT, wartości transakcji. Dokument ten będzie stanowił podstawę zaksięgowania zakupu w KPiR oraz rejestrach VAT.


Ważne!

Faktura od zagranicznego przedsiębiorcy najprawdopodobniej będzie wystawiona w walucie innej niż PLN. W takim wypadku należy dokonać właściwego przeliczenia na PLN. Więcej na temat zasad przeliczania zakupów w obcych walutach przeczytasz tutaj.

Zakup od kontrahenta z UE – Rejestracja do VAT-UE

W tym miejscu warto zaznaczyć, że przedsiębiorca, który zamierza dokonywać transakcji z kontrahentami z UE, ma obowiązek zarejestrować się do VAT-UE (za pomocą formularza VAT-R). Co ważne, powinien tego dokonać jeszcze przed dokonaniem zakupu od kontrahenta z UE. O konsekwencjach niedopełnienia tego obowiązku przeczytasz tutaj.


Uwaga!

Obowiązek rejestracji do VAT-UE dotyczy także podatników korzystających ze zwolnienia z VAT – kliknij i dowiedz się więcej!

Zakupy od kontrahenta z UE a VAT

Zakupy od kontrahenta z UE będą także podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Więcej o rozliczeniu VAT od WNT przeczytasz tutaj, a o VAT od importu usług – tutaj.

Kiedy należy złożyć informację podsumowującą VAT-UE? Kliknij i sprawdź!


Autor: Ewa Kozak – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Biuro rachunkowe
już od 89zł/mc.

  • Pełna odpowiedzialność za prowadzoną dokumentację.
  • Wygodne formy dostarczania dokumentów (online, poczta, kurier)

dowiedz się więcej