Darowizna dla organizacji pożytku publicznego w PIT

Przedsiębiorca, decydujący się na przekazanie darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, z ekonomicznego punktu widzenia może sporo zyskać – dzięki możliwości odliczenia takiego wydatku od dochodu, zmniejszając zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Darowizna na OPP a dochód – tylko skala podatkowa Aby móc skorzystać z ulgi podatkowej, jaką jest odliczenie od dochodu […]

Przedsiębiorca, decydujący się na przekazanie darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, z ekonomicznego punktu widzenia może sporo zyskać – dzięki możliwości odliczenia takiego wydatku od dochodu, zmniejszając zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Darowizna na OPP a dochód – tylko skala podatkowa

Aby móc skorzystać z ulgi podatkowej, jaką jest odliczenie od dochodu wartości darowizny, należy pamiętać o spełnieniu kilku podstawowych warunków:

  • Darowizna została przekazana organizacjom pożytku publicznego, wymienionym w art. 3 ust. 2 i 3 Ustawy o działalności pożytku publicznego (np. spółdzielnie socjalne, niedziałające w celu osiągnięcia zysku)
  • Darowizna została przeznaczona na cele określone w art. 4 Ustawy o działalności pożytku publicznego (np. działalność charytatywna, pomoc społeczna, działalność na rzecz osób niepełnosprawnych)
  • Darowizna pieniężna została przekazana za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy na rachunek właściwej OPP
  • Przekazanie darowizny rzeczowej zostało udokumentowane (najczęściej umową), przy czym w dokumencie wskazana została dokładna wartość darowizny
  • Odliczenie od dochodu nie może przekroczyć 6% uzyskanego dochodu*

* Uwaga! Warto zwrócić uwagę, że do limitu zalicza się sumę darowizn, przekazanych na OPP, organizacje kultu religijnego oraz krwiodawstwo.

Po spełnieniu powyższych wymogów, przedsiębiorca wykazuje kwotę darowizny w swoim zeznaniu rocznym PIT-36, oraz dodatkowo w załączniku PIT/O. Co ważne, jest to jedyna możliwość rozliczenia darowizny – przepisy nie przewidują alternatywy w postaci dokonywania rozliczeń w trakcie roku podatkowego.

Przykład. Właściciel PHU Firma Drogowa we wrześniu 2017 r. zdecydował się na przekazanie darowizny pieniężnej na rzecz organizacji pożytku publicznego, w kwocie 3.000 zł (była to jedyna darowizna w trakcie tego roku). Po zakończeniu roku podatkowego okazało się, że PHU Firma Drogowa wypracowała dochód w wysokości 35.000 zł. W związku z tym: 35.000 zł * 6% = 2.100 zł Darowizna do odliczenia: 2.100 zł Pozostałe 900 zł przekazanej darowizny nie będzie podlegało odliczeniu.

Uwaga! Przedsiębiorcy rozliczający się z podatku dochodowego liniowo i składający zeznanie roczne PIT-36L nie mają możliwości odliczenia darowizny od dochodu i skorzystania z powyższej ulgi.

Darowizna OPP a ryczałt

Podatnicy, którzy zdecydowali się na rozliczanie swojej działalności gospodarczej na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, również mogą skorzystać z ulgi podatkowej, jeśli dokonali darowizny na rzecz OPP. Zasadniczo warunki są takie same, jak w przypadku zasad ogólnych. Różnica polegać będzie na tym, że odliczenia dokonamy w tym przypadku od kwoty przychodu. W tym wypadku również obowiązuje ograniczenie do 6% kwoty przychodu, analogicznie jak dla dochodu w zasadach ogólnych.

Co ważne, jeśli przedsiębiorca stosuje różne stawki ryczałtu, to odliczeń od przychodu dokonujemy proporcjonalnie – w odniesieniu do stosunku przychodu opodatkowanego daną stawką do całej wartości przychodu.

Tak jak w przypadku zasad ogólnych, przy ryczałcie darowiznę rozliczyć można dopiero w zeznaniu rocznym (a nie w trakcie roku podatkowego). Odliczoną darowiznę podatnik wykazuje w tej sytuacji w deklaracji rocznej PIT-28 oraz dodatkowo – w załączniku PIT/O.

Czy wiesz, że darowizna może czasem stanowić koszt? Zobacz, kiedy ją tak zaksięgujesz!

Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość