VAT czy zwolnienie – co się bardziej opłaca?

Przedsiębiorca, rozpoczynając działalność, musi pomyśleć o podatkach – dochodowym oraz VAT. O ile ten pierwszy jest obowiązkowy, o tyle w przypadku podatku od towarów i usług w większości sytuacji można zdecydować, czy być czynnym podatnikiem, czy skorzystać ze zwolnienia.

Mechanizm VAT w pigułce

Podatek od towarów i usług (VAT) jest naliczany przy większości sprzedaży na rynku. Czynni podatnicy VAT ustalają cenę swoich produktów, a następnie doliczają do niej VAT według właściwej stawki. Jednocześnie podatnicy VAT dokonując zakupów związanych z prowadzoną działalnością, mają prawo do odliczenia VAT naliczonego – czyli do odzyskania go od fiskusa.

Do urzędu skarbowego wpłaca się we właściwym terminie wartość VAT należnego pomniejszonego o naliczony. Jeśli wystąpi nadwyżka naliczonego, można wnioskować o zwrot środków lub przenieść je na kolejny okres rozliczeniowy.

Kiedy wybrać VAT?

Znając mechanizm działania VAT można ustalić, kiedy opłaca się go rozliczać. Zatem, jeśli w swojej firmie:

  • prowadzisz sprzedaż opodatkowaną obniżoną stawką VAT (niższy VAT należny)
  • prowadzisz zagraniczną sprzedaż usług, do których opodatkowania zobowiązany jest nabywca (VAT należny nie występuje)
  • prowadzisz sprzedaż krajową podlegającą pod odwrotne obciążenie (VAT należny nie występuje)
  • dokonujesz dużych inwestycji (powstaje dużo VAT naliczonego)
  • dokonujesz wielu nabyć od kontrahentów zagranicznych (np. WNT, import usług, generalnie neutralne w VAT dla czynnych podatników)
  • większość klientów to czynni podatnicy VAT (mają prawo do odliczenia – ich kosztem rzeczywistym będzie tylko zakup w kwocie netto)

prawdopodobnie będzie ci się opłacało bycie czynnym podatnikiem VAT.

Istotne jednak, że przy sprzedaży wskazanej w pierwszych punktach lub dużych inwestycjach możliwe jest powstawanie częstych nadwyżek VAT naliczonego. Przedsiębiorcy przysługuje prawo do zwrotu, jednak zasadniczo następuje on po 60 dniach od złożenia deklaracji, i może wiązać się z kontrolą skarbową.

Kiedy zostać nieVATowcem?

Możliwe, że twojej firmie będzie opłacało się korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli:

  • większość klientów to podatnicy zwolnieni z VAT lub klienci detaliczni (nie mają prawa do odliczenia VAT)
  • nabywasz towary lub usługi zwolnione z VAT lub opodatkowane stawką obniżoną (niewielki VAT naliczony lub jego brak)
  • zaczynasz prowadzić działalność (mniej formalności)
  • nie masz podpisu kwalifikowanego (od stycznia 2018 r. niezbędny do wysyłania JPK VAT).

Podejmując decyzję o zarejestrowaniu się jako czynny podatnik VAT warto rozważyć powyższe punkty – pamiętaj, że każda firma jest inna, więc analizy trzeba dokonać indywidualnie!

Podatek dochodowy – musisz go rozliczyć! Sprawdź najpopularniejsze metody i wybierz najlepszą dla siebie!


Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Biuro rachunkowe
już od 89zł/mc.

  • Pełna odpowiedzialność za prowadzoną dokumentację.
  • Wygodne formy dostarczania dokumentów (online, poczta, kurier)

dowiedz się więcej