Biuro Rachunkowe

od 89 zł miesięcznie

  • Obsługa JPK – bez dopłat.
  • Pełna odpowiedzialność za dokumentację.
  • Wygodne dostarczanie dokumentów.

PORÓWNAJ CENY

Zleć swoją księgowość

Wykup pojazdu po zakończeniu leasingu operacyjnego

Leasing operacyjny jest jedną z najczęściej wybieranych form przy nabyciu pojazdu w działalności gospodarczej. Charakteryzuje się tym, że po zakończeniu umowy przedsiębiorca może wykupić przedmiot z leasingu.

Przedsiębiorca po zakończeniu spłat rat leasingu ma prawo do wykupu tego przedmiotu za cenę niższą niż cena rynkowa. Wykupiony pojazd z leasingu operacyjnego jest wprowadzany do majątku firmy zawsze jako środek trwały. Natomiast odpisy amortyzacyjne będą kosztem w miesiącu następnym po miesiącu wprowadzenia pojazdu do majątku firmy. Tylko przy zakupie pojazdu osobowego poniżej 3500 zł będzie można zaliczyć koszt w postaci jednorazowego odpisu.

Wykup pojazdu na firmę po leasingu operacyjnym

Księgowanie pojazdu wykupionego na fakturę VAT: zakładka “Pojazdy” ➡ “dodaj pojazd” ➡ “Zakup pojazdu” ➡ “Osobowy na fakturę VAT” lub “Ciężarowy na fakturę VAT”.

Przedsiębiorca przy wyborze metody amortyzacji może zastosować:

Jednorazową amortyzację – jeżeli wartość zakupionego pojazdu osobowego nie przekracza 3500 zł możemy go amortyzować jednorazowo w miesiącu zakupu lub w miesiącu następnym po miesiącu zakupu. Natomiast pojazd osobowy powyżej 3500 zł należy amortyzować przez minimum 30 miesięcy.

Liniową indywidualną dla środków trwałych używanych i ulepszonych – przyśpieszona stawka amortyzacji 40% (zamiast 20%) jest możliwa w sytuacji, gdy pojazd był wykorzystywany przez poprzedniego właściciela przez co najmniej 6 miesięcy. Metoda ta jest wykorzystywana przy pojazdach „używanych” i „ulepszonych” a pojazd w całości zostanie zamortyzowany w ciągu 2,5 roku.

W serwisie ifirma.pl został zastosowany podział na samochody osobowe i ciężarowe, który wynika z zapisów ustawy o podatku dochodowym i podatku VAT.

Przy wprowadzeniu pojazdu do serwisu należy wybrać Typ dla pojazdu, który jest niezbędny do sklasyfikowania pojazdu i poprawnego księgowania wydatków samochodowych. Typ pojazdu jest wybierany ze względu na podatek dochodowy.

W serwisie ifirma.pl użytkownicy mają do wyboru dwa typy pojazdów:

  • samochód osobowy,
  • samochód ciężarowy.

Przedsiębiorca, który wybierze „typ pojazdu” osobowy firmowy zakupiony na fakturę VAT lub na inny dokument ma prawo do wybrania ze względu na podatek dochodowy symbol KŚT 741 oraz metodę amortyzacji Liniowa, Liniowa indywidualna lub jednorazowy odpis (przy zakupie poniżej 3500 zł).

Natomiast przy wprowadzaniu pojazdu ciężarowego na fakturę VAT lub inny dokument użytkownik do celów podatku dochodowego wybiera symbol KŚT 742 oraz metodę amortyzacji Liniowa, Liniowa indywidualna lub jednorazową amortyzację.

Więcej o amortyzacji pojazdu ciężarowego.

Wybór “Typ samochodu dla wydatku” ze względu na podatek VAT w serwisie ifirma.pl

W zakładce „Pojazdy” po kliknięciu na „Nr rejestracyjny” wprowadzonego pojazdu mamy możliwość wyboru „Typu dla wydatku”, który jest niezbędny do prawidłowego rozliczania podatku VAT.

W celu poprawnego księgowania wydatków samochodowych ze względu na podatek VAT należy wybrać typ pojazdu właściwy dla danych technicznych posiadanego samochodu.

Pełne odliczenie podatku VAT przysługuje pojazdom wymienionym w części „Pojazdy ciężarowe i inne”. Jeżeli wykupiony samochód nie odpowiada żadnemu z wymienionych typów i nie posiada świadectwa homologacji na ciężarowy, należy przyjąć że jest to samochód osobowy.

Odliczenie 100% podatku VAT od wydatków na samochody osobowe jest obwarowane w ustawie zastrzeżeniem, że samochód jest wykorzystywany w taki sposób, który wyklucza jego użycie do celów prywatnych. Z racji tego, że pojazdy osobowe są niezwykle rzadko wykorzystywane tylko i wyłącznie do działalności gospodarczej, dlatego w zakładce „Pojazdy” nie zostało przewidziane takie rozliczenie.

Natomiast, jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na 100% rozliczenie VAT przy pojeździe osobowym, to po złożeniu w urzędzie skarbowym druku VAT-26 informującego o wykorzystywaniu pojazdu osobowego wyłącznie do działalności, będzie mógł rozliczać koszty związane z pojazdem przez zakładkę:

„Wydatki” ➡ „dodaj wydatek” ➡ „Koszt prowadzenia firmy” – faktura.

Należy pamiętać, że do pojazdu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej prowadzona jest na bieżąco ewidencja przebiegu pojazdu do celów VAT.

Wyłączenie pojazdu poleasingowego z listy pojazdów

Od wybranego miesiąca księgowego, np. pierwszego po zakończeniu umowy leasingu, można ukryć pojazd w leasingu który jest widoczny na liście Pojazdów.

Zakładka “Pojazdy” ➡ “wszystkie operacje” ➡ klikamy na nr rejestracyjny ➡ “edytuj ” ➡ oznaczając “nie pokazuj pojazdu na liście użytkowanych pojazdów niefirmowych od:” wystarczy wpisać miesiąc, rok i zatwierdzić.

Prywatny wykup i sprzedaż pojazdu po leasingu operacyjnym

Po zakończeniu leasingu operacyjnego przedsiębiorca ma prawo do wykupu pojazdu na cele prywatne.

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d updof sprzedaż pojazdu po upływie 6 miesięcy od dnia zakupu – nie powoduje powstania przychodu.

Jednakże innego zdania są organy podatkowe, które rozszerzają zakres przepisu do pojazdów nabytych w wyniku wykupu na potrzeby prywatne po leasingu operacyjnym – interpretacja z 10 stycznia 2013 (IPTB1/415-603/12-4/AG) oraz interpretacja (IBPBI/1/415-1252/11/ESZ ;ILPB1/415-803/12-4/AG). Według nich po sprzedaży pojazdu wykupionego “prywatnie” z leasingu operacyjnego należy wykazać przychód, jeżeli nie upłynęło 6 lat od wykupu pojazdu.

Zgodnie z interpelacją nr 30982 sprzedaż pojazdu, który po zakończeniu leasingu nie był wykupiony na firmę, nie został wprowadzony do majątku firmy jako środek trwały i nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej , nie będzie stanowiła przychodu z działalności ponieważ jest to niezgodne z art. 14 ust. 2 pkt 1 updof.

Natomiast zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 oraz w związku z art. 14 ust. 2 pkt 1 updof, jeżeli przed zbyciem pojazd został wycofany z działalności gospodarczej, a między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki majątku zostały wycofane z działalności i dniem ich odpłatnego zbycia nie upłynęło 6 lat, sprzedaż tego pojazdu stanowi przychód z działalności gospodarczej.

W sytuacji, jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na wykorzystywanie wykupionego prywatnie pojazdu w działalności gospodarczej, zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu tzw. kilometrówki. Dzięki temu wydatki związane z użytkowaniem pojazdu będzie można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów.


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

W ifirma.pl
pełna obsługaJPK

Nowy rok, nowe obowiązki dla przedsiębiorców.

Poznaj zmiany podatkowe w 2018 r.:

Nie czekaj na ostatnią chwilę.

przeczytaj nasz poradnik


Sprawdź ofertę,
którą mamy dla Ciebie

Biuro Rachunkowe

89zł/mc

ZAREJESTRUJ SIĘ