Blog

Limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym 2024

Ustawa o Polskim Ładzie nie daje o sobie zapomnieć, w szczególności jeśli chodzi o osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą. Ustawodawca diametralnie zmienił przepisy i wprowadził obowiązek zapłaty składki zdrowotnej w prowadzonej działalności gospodarczej od kwoty osiąganego dochodu/przychodu. Do tego przedsiębiorcy nie odliczą zapłaconej składki zdrowotnej od podatku, tylko niektórzy mogą pomniejszyć dochód/przychód do opodatkowania. W dzisiejszej publikacji napiszemy ile wynosi limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym w 2024 roku.

Ile wynosi składka zdrowotna na podatku liniowym?

Przedsiębiorcy, którzy wybrali jako formę opodatkowania dochodów podatek liniowy mają obowiązek co miesiąc naliczyć i zapłacić 4,9% od osiągniętego dochodu w działalności gospodarczej. Przy czym przy wyliczaniu składki zdrowotnej brany jest pod uwagę dochód osiągnięty w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Do naliczania składki zdrowotnej za miesiąc styczeń 2024 r. brany jest pod uwagę dochód za miesiąc grudzień 2023 r.

Ważne! Rokiem składkowym w przypadku podatku liniowego nie jest rok kalendarzowy tylko okres od 1 lutego do 31 stycznia

Wybierając opodatkowanie podatkiem liniowym przedsiębiorca musi pamiętać, że w 2024 roku nie może zapłacić składki zdrowotnej niższej niż 381,78 zł, co stanowi 9% minimalnego wynagrodzenia na dzień 01.01.2024 r. (4.242 zł x 9%). Jest to tzw. minimalna składka zdrowotna, którą zapłacą przedsiębiorcy o niższych dochodach.

Limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym 2024

Zapłata składki zdrowotnej od podstawy, w której znajdzie się dochód w działalności gospodarczej przysparza wielu problemów zarówno przedsiębiorcom, jak i księgowym. Podkreśla się, że co do zasady jest to taki sam dochód jak w działalności, ale praktyka pokazuje, że jednak nie zawsze. Dodatkowo nie można odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej od podatku tylko na podatku liniowym od dochodu. Począwszy od 1 lipca 2022 roku został wprowadzony limit zapłaconej składki zdrowotnej określający kwotę, którą można odliczyć od dochodu. Kwota tego limitu znajduje się w obwieszczeniu Ministra Finansów, zobaczmy ile wynosi w 2024 roku i jak się kształtowała na przestrzeni wszystkich lat.

Okres
Limit składki zdrowotnej
2022 rok
8.700 zł
2023 rok
10.200 zł
2024 rok
11.600 zł

Składka zdrowotna w podatku liniowym – jak ją obliczyć?

Nie trudno zauważyć, że w obwieszczeniu na temat wysokości limitu odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym pojawia się informacja, że może być dokonane na dwa sposoby.

Odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej można dokonać:
  1. Poprzez zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów.
  2. Poprzez odliczenie od dochodu, czyli pomniejszenie podstawy do opodatkowania
Wybór sposobu rozliczenia wpłaconej składki zdrowotnej należy do przedsiębiorcy

Podsumowanie

Chyba żaden przedsiębiorca nie jest zadowolony z wprowadzenia zmian z rozliczaniem składki zdrowotnej dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Postulaty w sprawie zmiany zasad rozliczania pojawiają się z różnych stron i mówi się także o powrocie do starych zasad lub innej formuły. Kiedy jednak to nastąpi nie wiadomo, dlatego na razie przedsiębiorcy muszą pamiętać, że na podatku liniowym należy zapłacić 4,9% składki zdrowotnej, a w 2024 roku można odliczyć w ramach limitu kwotę 11.600 zł zapłaconej składki zdrowotnej od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.

Najnowsze artykuły

Czym jest ulga konsolidacyjna?

W polskim systemie prawnym od dnia 1 stycznia 2022 roku obowiązuje ulga konsolidacyjna. Ulga ta…

6 godzin temu

Czy można pracować na etacie i mieć jednocześnie spółkę z o.o.?

Zastanawiasz się, czy możesz pracować jednocześnie na umowie o pracę i założyć spółkę z ograniczoną…

15 godzin temu

Pożyczka a podatek PCC – jak wygląda rozliczenie

Zastanawiasz się, jak wygląda rozliczenie podatku PCC od pożyczki? W dzisiejszej publikacji odpowiemy na to…

15 godzin temu

Czy opłaca się sprzedawać na eMag? Plusy i minusy rynku rumuńskiego

W kontekście rosnącej popularności e-commerce rynek Europy Wschodniej, a szczególnie Rumunii, wyłania się jako atrakcyjna…

16 godzin temu

5 najlepszych miejsc, aby budować portfolio dla swojej działalności

Wysoka konkurencyjność rynku sprawia, że coraz trudniejsze staje się trwałe wyróżnienie pośród konkurencji. Jak więc…

1 dzień temu

Refundacja wynagrodzeń pracowników z PFRON jak rozliczyć w przypadku różnych form opodatkowania

Zatrudniasz pracowników niepełnosprawnych i otrzymujesz na nich dofinansowanie? Sprawdź, jak takie refundacje powinny być rozliczone…

2 dni temu