Blog

Polski Ład – emeryt a kwota zwolniona z opodatkowania

Hasłem przewodnim Polskiego Ładu jest zwolnienie od podatku lub zdecydowane ograniczenie wysokości obciążeń podatkowych dla emerytów. Wprowadzenie wyższej kwoty wolnej od podatku ma uwolnić większość emerytów od płacenia podatku dochodowego. Niewiele się jednak wspomina, że emeryt zostaje również pozbawiony odliczenia składki zdrowotnej od podatku. W dzisiejszej publikacji sprawdzimy, jakie zmiany dla emerytów wprowadza Polski Ład.

Emerytura a kwota wolna od podatku

W momencie przejścia na emeryturę od kwoty otrzymywanego świadczenia naliczana jest zaliczka na podatek dochodowy i składka na ubezpieczenie zdrowotne. Nie ma więc już składek na ubezpieczenia społeczne. ZUS przygotowując wypłaty emerytur pomniejsza obecnie zaliczkę na podatek dochodowy o 7,75% opłaconej składki zdrowotnej. Sprawdźmy, jak będą wyglądały te wyliczenia po wejście w życie Polskiego Ładu od 2022 roku, kiedy nie będzie już można odliczać 7,75% składki zdrowotnej.

Przychód/ dochód emeryta	Podatek do zapłaty		Kwota netto emerytury		Różnica
Przychód/ dochód emeryta	2021 rok	2022 rok	2021 rok	2022 rok	Różnica
30.000	2.250	0	25.050	27.300	+2.250
50.000	4.100	3.400	41.400	42.100	+700
70.000	4.250	5.100	49.450	48.600	-850

Założenia w tabeli:

Kwota wolna od podatku 2021 rok – 525,12 zł, 2022 rok – 5.100 zł.
Kwota netto emerytury jest to przychód pomniejszony o podatek i składkę zdrowotną w wysokości 9%.

Wyliczenie składki zdrowotnej:

Kwota dochodu	30.000	50.000	70.000
Składka zdrowotna 9%	2.700	4.500	6.300
składka zdrowotna 7,75%	2.325	3.875	5.425

Jak widać na powyższych przykładach dla znacznego grona emerytów Polski Ład pozostawi trochę gotówki w ich kieszeniach. Dopiero osoby, które otrzymują emerytury nieco wyższe nie zyskają na wprowadzanych zmianach.

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.