Rozliczenia podatkowe co do zasady nie są proste. Dodatkowo rzeczywistość gospodarcza kreuje różnego rodzaju transakcje, z których rozliczeniem często mamy problemy. Ustawy podatkowe napisane są językiem prawniczym, który nie zawsze jest przystępny. Ponadto pewne transakcje zwyczajnie nie są uregulowane w przepisach. I tu zmierzamy do sedna naszego tematu – refakturowanie kosztów w kraju. Refakturowanie sprawia wiele problemów zarówno przedsiębiorcom jak i księgowym, spróbujemy omówić niektóre z nich.
Trudno jednoznacznie odpowiedzieć na tak zadane pytanie. Najczęściej można się spotkać z pojęciem refakturowania usług. Sztandarowym przykładem są media refakturowane przy usłudze najmu. Ponieważ nie ma zapisów w ustawie co to jest refaktura, to tym bardziej nie ma ograniczenia, jakie koszty mogą nią być objęte. W związku z tym katalog takich kosztów pozostaje otwarty.
W jaki sposób odbywa się refakturowanie kosztów w kraju?
Jak już wspomniano powyżej model postępowania przy wystawianiu refaktur został opracowany w oparciu o stanowisko fiskusa i sądów. Na tej podstawie można dokonać pewnego grupowania refakturowanych usług.
Rodzaj kosztu
Przykłady, w których dochodzi do refakturowania
Kwota i stawka podatku VAT
Dodatkowe uwagi
Refakturowanie opłata za media
Najem i inne umowy o podobnym charakterze
Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Wywóz nieczystości nie powinien być refakturowany, tylko ujęty na fakturze za najem
Refakturowanie przesyłek pocztowych
Wysyłanie przesyłek pocztowych w ramach zawartego porozumienia z inną firmą
Kwota i stawka VAT 23%
Usługa pocztowa korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT, ale refaktura jest wystawiana ze stawką podstawową
Refakturowanie kosztów transportu
Organizowanie transportu na zlecenie odbiorcy
Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Refaktury za rozmowy telefonicznie
Rozmowy prywatne przeprowadzane z telefonu służbowego
Kwota i stawka VAT, taka jak na fakturze
Oznaczenie EE w JPK_V7
Refaktura za paliwo
Wynajmowanie taboru samochodowego
Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Oznaczenie GTU_02 w JPK_V7
Refaktura za usługi noclegowe
Przeprowadzanie szkolenia, jeżeli koszt noclegu nie jest zawarty w cenie za usługę
Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Refaktura za towar
W ramach uzgodnień pomiędzy kontrahentami
Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Podsumowanie
Refaktura jest wystawiana w sytuacji odsprzedaży, najczęściej usług, faktycznemu odbiorcy. Możliwość dokonania refaktury najczęściej wynika z ustaleń zawartych w umowach pomiędzy kontrahentami. Przedsiębiorca wchodzi w rolę pośrednika pomiędzy sprzedawcą a ostatecznym odbiorcą. Podmiot, który dokonuje takiej odsprzedaży jest traktowany tak, jakby sam wykonał te usługi. W jaki sposób refakturować koszty zostało zaprezentowane na przykładach, o czym można przeczytać w proponowanej publikacji.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Influencer marketing cieszy się rosnącym zainteresowaniem reklamodawców. Pozwala on na pozyskanie uwagi odbiorców i zdobycie ich zaufania, wzmacniając długotrwałą relację.
Wysokość składek ZUS na dany rok jest uzależniona od pewnych wskaźników makroekonomicznych. Znając wskaźniki na 2026 rok, możemy wskazać wysokość składek ZUS.
Rząd stawia kolejne kroki w kierunku w ramach pakietu deregulacyjnego. Do Senatu trafiła przegłosowana nowelizacja ustawy o VAT, która podnosi limit zwolnienia podmiotowego VAT.
Przedsiębiorcy oczekiwali zmiany w obliczaniu składki zdrowotnej od 2026 roku, jednak w wyniku weta Prezydenta do ustawy, składka zdrowotna 2026 pozostanie na dotychczasowych zasadach.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Influencer marketing w 2025 roku
Oliwia Józefowiak
Składki ZUS 2026 – jak może zmienić się wysokość składek w przyszłym roku?
Dorota Łesak
VAT 2026. Nowy wyższy limit VAT – ile będzie wynosić?
Składka zdrowotna 2026. Jakie zmiany czekają przedsiębiorców?
