Biała lista a płatności na rzecz faktora

Działalność gospodarcza jest nierozerwalnie związana z podejmowaniem ryzyka handlowego. W konsekwencji długotrwały niekorzystny stan ekonomiczny może zachwiać płynnością finansową firmy, a w dłuższym czasie przyczynić się do jej upadłości. Opóźnienia w płatnościach za faktury przychodowe, które w ostatecznym rozrachunku mogą się skończyć niewypłacalnością dłużnika, w następstwie mogą doprowadzić do poważnych turbulencji w prowadzonej działalności gospodarczej. Zobaczmy, w jaki sposób można zapobiegać takim sytuacjom.

Co to jest faktoring?

Usługa faktoringu polega na wykupie przez podmiot świadczący taką usługę nieprzeterminowanych wierzytelności. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na korzystanie z takich usług otrzymuje zapłatę za dokonaną transakcję handlową w postaci zaliczki od faktora, a nie od bezpośredniego dłużnika. Dzięki takiej decyzji przedsiębiorca dysponuje już środkami finansowymi bez względu na to czy nabywca towaru, czy usługi dokonał za nie płatności. Rola faktoringu jest wielozadaniowa.

Korzystanie z usług faktoringu staje się coraz bardziej popularne również w Polsce. Faktoring traktowany jest jako jedna z form zarządzania płynnością finansową firmy.

Płatności na rzecz faktora a biała lista

Faktorant, czyli przedsiębiorca, podpisuje umowę z faktorem. Taka umowa należy do kategorii umów nienazwanych, o których mowa w ustawie Kodeks cywilny co pozwala na dużą swobodą jej kształtowania. Po podpisaniu umowy należności wynikające z faktur przedsiębiorcy regulowane są bezpośrednio na rachunek bankowy faktora.

W związku z powyższym powstaje pytanie, czy płatności dokonywane na rzecz faktora powinny być dokonywane na rachunek bankowy znajdujący się na białej liście?

Na takim stanowisku stoi Ministerstwo Finansów, które zostało zaprezentowane w objaśnieniach z 20 grudnia 2019 roku. Jeżeli dłużnik zapłaci na rachunek bankowy spoza białej listy będzie musiał liczyć się z konsekwencjami podatkowymi w postaci wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów w PIT oraz z odpowiedzialnością solidarną w VAT.

Część firm faktoringowych do rozliczeń wykorzystuje rachunki wirtualne, których nie ma obowiązku zgłaszania do urzędu skarbowego. Dlatego wpłaty dokonywane na takie rachunki przypisane do rachunku rozliczeniowego będą traktowane jako wpłaty na rachunek znajdujący się na białej liście.