Aby położyć kres niepłacenia podatku, jednym z elementów unijnego pakiet VAT dla e-commerce, jest likwidacja zwolnienia z VAT dla paczek o wartości do 22 euro importowanych do Europy z Chin i innych krajów trzecich.
Oznacza to, że opodatkowaniu VAT będzie podlegała każda przesyłka z krajów pozaunijnych wysyłana w relacji przedsiębiorca – konsument (B2C), nawet ta o małej wartości, oznaczona jako próbka, czy jako upominek.
Ponadto, dla importowanych z Chin (oraz innych krajów trzecich) paczek o wartości do 150 euro na rzecz unijnego konsumenta, odpowiedzialność za pobór podatku VAT przerzucono na sprzedawców internetowych (w tym platformy sprzedażowe), które będą go pobierać w chwili sprzedaży towarów.
Sprzedawca internetowy, będący jednocześnie importerem będzie mógł skorzystać z pewnego usprawnienia i odprowadzić podatek korzystając z rozliczenia w procedurze IOSS. W ten sposób podatek zostanie od razu wliczony w cenę końcową towaru, którą ma zapłacić kupujący, a nie będzie pobierany przy imporcie towaru, gdzie towar może być zatrzymany do momentu opłacenia podatku.
Jeśli platforma nie zdecyduje się na procedurę IOSS, wtedy za pobranie oraz odprowadzenie podatku VAT może być odpowiedzialna firma kurierska lub poczta.
Każda paczka importowana z Chin zostanie obarczona podatkiem VAT wg stawki obowiązującej w kraju kupującego, a te powyżej 150 euro – także podatkiem celnym.
Należności celno-skarbowe, czyli VAT od każdej przesyłki wraz z cłem nakładanym na niektóre produkty niewątpliwie spowodują wzrost cen zamawianych towarów z Chin za pośrednictwem np. Aliexpress, Gearbest lub Banggood i innych portali sprzedażowych.
Należności skarbowe obliczamy w następujący sposób:
Cło oraz VAT, to całkowita cena nabycia towaru z Chin. Należy ją uiścić w walucie krajowej według bieżącego kursu – bez względu na walutę, w której nastąpiła zapłata za towar.
Pani Joanna zamówiła na Aliexpress telefon komórkowy z Chin o wartości 130 euro, z darmową przesyłką. Jaka jest całkowita cena nabycia towaru?
Wartość zamówienia: 130 euro
Bieżący kurs euro: 4,6138
Stawka celna: 0 %
Podstawa VAT: 130*4,6138=599,79 zł
Stawka VAT: 23%
Podatek VAT: 599,79*23%=137,95 złotych
Przy zakupie towaru za 130 euro, pani Joanna musi dodatkowo zapłacić 137,95 zł podatku VAT. Zapłacony podatek VAT pani Joanna będzie mogła odliczyć z tytułu prowadzonej działalności, przy założeniu, że telefon kupuje dla celów firmowych.
Pan Maciej zamówił z Chin dla swojej firmy sprzedającej rzeczy dla dzieci, wózek za 200 euro, koszty transportu poza UE, to 10 euro, w UE: dostawa darmowa. Jaka jest całkowita cena nabycia towaru?
Wartość zamówienia: 200 euro
Transport poza UE: 10 euro
Transport w UE: darmowy
Bieżący kurs euro: 4,6138
Stawka cła: 2.7%
Podstawa obliczenia cła: 210 euro* 4,6138=968,89 zł
Cło: 2,7%*968,89=26,16 zł
Podstawa VAT: 968,89+26,16=995, 05
Stawka VAT: 5%
Podatek VAT: 995,05*5%=49,75 zł
Cło+VAT: 26,16+49,75 z= 75,91 złotych
Przy zakupie towaru za 200 euro, pan Maciej musi dodatkowo zapłacić 75,91 zł z tytułu należności celno-skarbowych, aby móc odebrać przesyłkę. Przy czym cło w wysokości 26,16 zł będzie kosztem firmy, a zapłacony VAT (49,75) jest od odliczenia, przy założeniu, że zakupiony towar będzie wykorzystany do działalności gospodarczej.
Zgodnie z powyższym, przy zakupie towarów Chin całkowita cena nabycia towaru wykorzystywanego w działalności, to cena podstawowa towaru powiększona o cło oraz VAT. Przy czym:
Jeśli zaś zakup z Chin (o wartości powyżej 45 euro) jest dokonywany przez osobę prywatną (dla celów prywatnych), wtedy cło oraz VAT stanowią dodatkowy ciężar zakupu ponoszony przez nabywcę.
Likwidacja zwolnienia z VAT dla importowanych towarów o małej wartości z jednej strony spowoduje, że zakupy towaru z Chin będą droższe, a sprzedawcy importujący towary z Chin celem dalszej odsprzedaży będą mieli więcej obowiązków. Z drugiej zaś strony może wzmocnić pozycję europejskich sprzedawców, ponieważ produkty z krajów pozaunijnych już nie będą dla nich oraz dla kupujących tak konkurencyjne cenowo. Co z kolei może wpłynąć na większe przychody europejskich przedsiębiorców, sprzedające rodzime produkty.
O możliwościach jakie oferuje działalność nierejestrowana działając w e-commerce, ze szczególnym uwzględnieniem wszelkich ulg oraz…
Kasowy PIT pozwala podatnikom na wykazanie przychodu w działalności dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca faktycznie otrzyma…
Przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż mieszaną, mają obowiązek ustalania proporcji VAT. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak…
Planujesz realizację zupełnie nowej inwestycji? Jeśli tak, to pamiętaj, że przepisy prawa przewidują pomoc w…
Jesteś właścicielem salonu kosmetycznego lub salonu piękności? Zobacz, jakie zmiany w VAT szykują się dla…
Wybór działalności nierejestrowanej niesie za sobą wiele ułatwień dla przedsiębiorców, którzy zyskują szansę na zmniejszenie…