Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, mogą skorzystać z różnych form opodatkowania. Wybranie odpowiedniej formy opodatkowania przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej działalności i kryteriów zawartych w ustawienie, pozwala na zmniejszenie naszych zobowiązań podatkowych wobec fiskusa. Podstawową formą opodatkowania dochodów osób fizycznych jest podatek dochodowy na zasadach ogólnych. Podatek dochodowy na zadach ogólnych jest wyliczany według skali podatkowej, jest to podatek progresywny uzależniony od wysokości dochodów podatnika.
Skalę podatkową znajdziemy w art.27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i wygląda następująco:
Od 2018 roku zmieniła się kwota zmniejszająca podatek, odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub w zeznaniu i wynosi:
Podatek dochodowy według skali mogą opłacać osoby fizyczne prowadzące działalność oraz wspólnicy spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej i komandytowej.
Rozliczając się na zasadach ogólnych podatek dochodowy wyliczamy od dochodu. Dochód jest to różnica pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodu. Tak więc w dużej mierze koszty decydują o wysokości naszego dochodu. Jeżeli nasz dochód z działalności gospodarczej nie przekroczy pierwszego progu podatkowego to na pewno jest to kryterium, które przemawia za opodatkowaniem na skali podatkowej.
Przekroczenie pierwszego progu podatkowego powoduje wyliczenie podatku według stawki 32% i w tym momencie bardziej opłacalne może być opodatkowanie liniowe według stawki 19%.
Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowaZ porównaniem opodatkowania na zasadach ogólnych z opodatkowaniem liniowym możemy zapoznać się w artykule zasady ogólne a podatek liniowy – porównanie.
Opodatkowanie według skali podatkowej daje możliwość skorzystania ze wspólnego opodatkowania z małżonkiem lub skorzystania z rozliczania jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Ten preferencyjny sposób opodatkowania powoduje, że możemy zapłacić podatek dochodowy według pierwszego progu w sytuacji gdy suma naszych dochodów podzielona na połowę nie przekroczy kwoty 85 528 zł. Z tego typu preferencyjnego rozliczenia również nie skorzystamy będąc opodatkowanym na podatku liniowym.
Przy rozliczeniu według skali podatkowej można czasami całkowicie wyeliminować zapłacenie podatku przy skorzystaniu z dostępnych ulg podatkowych. Uzyskany w danym roku dochód możemy pomniejszyć o:
Wyliczony według skali podatkowej podatek możemy pomniejszyć o:
Podatnicy opodatkowani na zasadach ogólnych mają prawo również odliczać od dochodu lub podatku nabyte prawa do ulgi budowlanej, remontowej i mieszkaniowej oraz ulgę uczniowską.
Odliczenia te, za wyjątkiem odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, straty podatkowej oraz wpłaty na konto zabezpieczenia emerytalnego IKZE, nie są możliwe na opodatkowaniu liniowym.
Skala podatkowa jest więc najpopularniejszą formą opodatkowania, z której korzystają podatnicy dokonując rozliczeń z fiskusem. Swoją popularność zawdzięcza:
Mając na uwadze fakt, że zmiany formy opodatkowania dokonujemy raz w roku w terminie do 20 stycznia a według wybranej formy opodatkowania musimy opłacać podatek dochodowy za cały rok, warto przed podjęciem ostatecznej decyzji zastanowić się czy dla nas również opodatkowanie na zasadach ogólnych nie byłoby lepsze.
Zobacz ile wynosi stawka VAT na artykuły spożywcze od kwietnia 2024 r.
W 2024 roku boom na tworzenie kolejnych i kolejnych serwisów społecznościowych mamy już chyba za…
Od kilku lat dużo mówi się o ustawie o ochronie sygnalistów, która do dnia 6…
Czy wiesz, że możesz w kilka chwil otrzymać esencję wielogodzinnego nagrania ze spotkania czy rozmowy…
Od kilku lat mówi się i pisze o objęciu wszystkich przedsiębiorców Krajowym Systemem e-Faktur. Byliśmy…
Co to właściwie jest omnichannel i jakie ma znaczenie dla współczesnego biznesu? Aby zrozumieć, dlaczego…