Wielu przedsiębiorców zastanawia czy musi zarejestrować się jako podatnik VAT. Z tematem rejestracji do VATu warto zapoznać się już przed założeniem działalności, gdyż w przypadku wybranych rodzajów działalności rejestracja jest obowiązkowa. W trakcie prowadzenia działalności również trzeba wiedzieć, w którym momencie rejestracja będzie konieczna, a kiedy można nadal korzystać ze zwolnienia. Niektórych przedsiębiorców może również zainteresować dobrowolna rejetracja do VATu.
Niektórzy przedsiębiorcy, ze względu na rodzaj działalności są zobowiązani zarejestrować się do VATu, nawet gdy nie przekroczą omawianego w dalszej części artykułu limitu zwolnienia podmiotowego.
Zwolnienie z VAT podmiotowe nie przysługuje, jeżeli przedsiębiorcy sprzedają:
Zwolnienia ze względu na limit nie stosuje się również dla przedsiębiorców świadczących usługi:
Nie stosuje się także zwolnienia podmiotowego w przypadku przedsiębiorców nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.
Jeśli nie został wymieniony powyżej rodzaj działalności prowadzony przez przedsiębiorcę, to powinien zapoznać się z dwoma zwolnieniami.
Zwolnienie przedmiotowe z VAT przysługuje niezależnie od wysokości obrotów, dotyczy przedsiębiorców świadczących usługi lub sprzedających towary wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy VAT (np. usługi w zakresie opieki medycznej, usługi nauczania języków obcych) lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy VAT.
W przypadku tego zwolnienia trzeba sprawdzić czy dany rodzaj działalności jest ujęty w art. 43 ust. 1. Jeśli jest zawarty, to nie trzeba rejestrować się do VATu obowiązkowo.
Nie trzeba pilnować limitu sprzedaży omawianego w pkt.3. Jest tu jednak wyjątek. W przypadku:
jeśli te usługi nie są wykonywane w charakterze transakcji pomocniczych (czyli wykonywane są systematycznie w ramach działalności), to są wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego (czyli w ich przypadku trzeba pilnować limitu sprzedaży opisanego w pkt.3).
Przedsiębiorca, który ma prawo do zwolnienia przedmiotowego, może zarejestrować się dobrowolnie do VATu i wtedy będzie stosować stawkę VAT “zw” dla swojej sprzedaży.
Na koniec pozostaje zwolnienie, które nie jest związane z rodzajem działalności, a z limitem wartości sprzedaży.
Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT powinni kontrolować, czy nie przekroczyli limitu 200.000 zł wartości sprzedaży w skali roku.
Zwolnienie podmiotowe obejmuje również przedsiębiorców rozpoczynających w trakcie roku wykonywanie czynności opodatkowanych, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Uzyskanie takiej kwoty przychodów wiąże się z utratą prawa do zwolnienia, a co za tym idzie – z koniecznością dokonania rejestracji do VAT.
Sprzedaż, która nie jest wliczana do wskazanego limitu wymieniona jest tutaj.
Oczywiście przedsiębiorca może również zarejestrować się jako podatnik VAT przed przekroczeniem limitu. W przypadku dobrowolnej rejestracji nasuwa się odrazu pytanie: czy warto? Temat został omówiony w artykule.
Zobacz ile wynosi stawka VAT na artykuły spożywcze od kwietnia 2024 r.
W 2024 roku boom na tworzenie kolejnych i kolejnych serwisów społecznościowych mamy już chyba za…
Od kilku lat dużo mówi się o ustawie o ochronie sygnalistów, która do dnia 6…
Czy wiesz, że możesz w kilka chwil otrzymać esencję wielogodzinnego nagrania ze spotkania czy rozmowy…
Od kilku lat mówi się i pisze o objęciu wszystkich przedsiębiorców Krajowym Systemem e-Faktur. Byliśmy…
Co to właściwie jest omnichannel i jakie ma znaczenie dla współczesnego biznesu? Aby zrozumieć, dlaczego…