Pożyczka od członka rodziny a przychód w KPIR

pożyczka od członka rodziny

Pożyczyłeś pieniądze na rozwój firmy od członka rodziny. Sprawdź, czy w związku z tym musisz wykazać przychód w KPiR!

Przedsiębiorcy, którzy nie spełniają restrykcyjnych wymagań banków, mogą mieć problem z uzyskaniem kredytu na rozwój swojej działalności. W takim wypadku często zwracają się oni po pomoc do najbliższych i zaciągają pożyczkę od członka rodziny. Czy w związku z taką umową powstanie przychód, który należy wykazać w KPiR? Sprawdźmy.

Pożyczka a powstanie przychodu

Zgodnie z ogólną zasadą, pożyczka nie stanowi dla przedsiębiorcy przychodu. W rzeczywistości nie uzyskuje on żadnego przysposobienia – pozyskane środki będzie musiał zwrócić, w dodatku często wraz z odsetkami. Wyjątek od tej reguły stanowią m.in. nieoprocentowane pożyczki zaciągnięte od osób powiązanych. W takim wypadku po stronie przedsiębiorcy powstanie przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia, którego wartość należy określić wg warunków rynkowych.

Nieoprocentowana pożyczka od członka rodziny – kiedy nie jest przychodem?

Co ważne, nie każda nieoprocentowana pożyczka od osoby powiązanej będzie wiązała się z powstaniem przychodu. Zastosowanie może tu znaleźć art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, zgodnie z którym zwolniona od podatku dochodowego jest:

wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczona zgodnie z art. 11 ust. 2-2b, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, z zastrzeżeniem ust. 20*;

* z ust. 20 dowiemy się, że powyższe zwolnienie nie ma zastosowania w przypadku, gdy świadczenia te są uzyskiwane z tytułu m.in. stosunku pracy i tym podobnych

Pożyczka od członka rodziny a pit – kogo dotyczy zwolnienie?

Do I i II grupy podatkowej zaliczamy przede wszystkim:

  • małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuki, pasierbów, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów, synowe, teściów (I grupa),
  • dzieci rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, dzieci i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa, rodzeństwo małżonków (II grupa).

Podsumowując, w bardzo wielu przypadkach, zaciągając nawet nieoprocentowaną pożyczkę od członka rodziny, przedsiębiorca nie będzie zobligowany do wykazania przychodu w KPiR – wszystko zależy od stopnia pokrewieństwa z pożyczkodawcą. Problem ten nie wystąpi także, jeżeli umowa będzie przewidywała zwrot pozyskanych środków wraz z odsetkami.

WAŻNE!

Jeżeli umowa pożyczki zaciągniętej na cele działalności gospodarczej przewiduje zapłatę odsetek, wówczas mogą one stanowić koszt uzyskania przychodu, który wykazuje się w kol. 13 KPiR.

Warto pamiętać, że obowiązek wykazania przychodu pojawi się w sytuacji, gdy pożyczka od członka rodziny zostanie umorzona. W takim wypadku (oraz w sytuacji, gdy pieniądze pochodzą od krewnego spoza I lub II grupy), uzyskane środki należy wykazać w kol. 8 KPiR.

Pożyczka od członka rodziny może powodować obowiązek zapłaty PCC! Kliknij i dowiedz się więcej!

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.
Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Brak komentarzy

  1. AG32

    Dzień dobry,
    z tego co rozumie to w sytuacji zaciągnięcia pożyczki od znajomego na rozkręcenie firmy trzeba najlepiej ustalić z nim jakąś minimalną kwotę odsetek, żeby nie było konieczność uwzględniać takiej pożyczki w przychodzie.

    Dobrze rozumiem?

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

księgowość biuro rachunkowe online księgowość biuro rachunkowe online
Darmowy program do faktur online Darmowy program do faktur online Darmowy program do faktur online

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość