Blog

Refaktury kosztów w kraju – płatnik VAT

Rozliczenia podatkowe co do zasady nie są proste. Dodatkowo rzeczywistość gospodarcza kreuje różnego rodzaju transakcje, z których rozliczeniem często mamy problemy. Ustawy podatkowe napisane są językiem prawniczym, który nie zawsze jest przystępny. Ponadto pewne transakcje zwyczajnie nie są uregulowane w przepisach. I tu zmierzamy do sedna naszego tematu – refakturowanie kosztów w kraju. Refakturowanie sprawia wiele problemów zarówno przedsiębiorcom jak i księgowym, spróbujemy omówić niektóre z nich.

Czym jest refaktura i na czym polega refakturowanie usług, można przeczytać w publikacji.

Jakie koszty mogą być refakturowane?

Trudno jednoznacznie odpowiedzieć na tak zadane pytanie. Najczęściej można się spotkać z pojęciem refakturowania usług. Sztandarowym przykładem są media refakturowane przy usłudze najmu. Ponieważ nie ma zapisów w ustawie co to jest refaktura, to tym bardziej nie ma ograniczenia, jakie koszty mogą nią być objęte. W związku z tym katalog takich kosztów pozostaje otwarty.

W jaki sposób odbywa się refakturowanie kosztów w kraju?

Jak już wspomniano powyżej model postępowania przy wystawianiu refaktur został opracowany w oparciu o stanowisko fiskusa i sądów. Na tej podstawie można dokonać pewnego grupowania refakturowanych usług.

Rodzaj kosztu	Przykłady, w których dochodzi do refakturowania	Kwota i stawka podatku VAT	Dodatkowe uwagi
Refakturowanie opłata za media	Najem i inne umowy o podobnym charakterze	Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze	Wywóz nieczystości nie powinien być refakturowany, tylko ujęty na fakturze za najem
Refakturowanie przesyłek pocztowych	Wysyłanie przesyłek pocztowych w ramach zawartego porozumienia z inną firmą	Kwota i stawka VAT 23%	Usługa pocztowa korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT, ale refaktura jest wystawiana ze stawką podstawową
Refakturowanie kosztów transportu	Organizowanie transportu na zlecenie odbiorcy	Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Refaktury za rozmowy telefonicznie	Rozmowy prywatne przeprowadzane z telefonu służbowego	Kwota i stawka VAT, taka jak na fakturze	Oznaczenie EE w JPK_V7
Refaktura za paliwo	Wynajmowanie taboru samochodowego	Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze	Oznaczenie GTU_02 w JPK_V7
Refaktura za usługi noclegowe	Przeprowadzanie szkolenia, jeżeli koszt noclegu nie jest zawarty w cenie za usługę	Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze
Refaktura za towar	W ramach uzgodnień pomiędzy kontrahentami	Kwota i stawka podatku VAT, taka jak na fakturze

Podsumowanie

Refaktura jest wystawiana w sytuacji odsprzedaży, najczęściej usług, faktycznemu odbiorcy. Możliwość dokonania refaktury najczęściej wynika z ustaleń zawartych w umowach pomiędzy kontrahentami. Przedsiębiorca wchodzi w rolę pośrednika pomiędzy sprzedawcą a ostatecznym odbiorcą. Podmiot, który dokonuje takiej odsprzedaży jest traktowany tak, jakby sam wykonał te usługi. W jaki sposób refakturować koszty zostało zaprezentowane na przykładach, o czym można przeczytać w proponowanej publikacji.

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.