Samochód w firmie może być środkiem trwałym bądź też autem prywatnym, wykorzystywanym dla celów firmowych. Każda z opcji ma wady i zalety, które ulegną nieco zmianie po 1 stycznia 2019 r.
Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą, przedsiębiorca nie musi od razu nabywać nowego, służbowego auta. W firmie można wykorzystywać prywatny samochód osobowy* – do wyboru mamy zaliczenie pojazdu do środków trwałych, a do końca 2018 r. możliwe było korzystanie z kilometrówki. Czym te opcje będą się różnić, uwzględniając zmiany podatkowe 2019 r.?
Zgodnie z nowelizacją, przedsiębiorca może rozliczać koszty prywatnego samochodu według poniższych reguł wyłącznie wtedy, gdy jest on jego własnością lub współwłasnością. Auto, które jest użyczone lub wynajmowane od członka rodziny, będzie podlegało rozliczeniu według odrębnych reguł.
| Wartość samochodu a koszty uzyskania przychodu | Wartość samochodu stanowi koszt poprzez odpisy amortyzacyjne* | Wartość samochodu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu |
| Konieczność prowadzenia kilometrówki dla celów podatku dochodowego | Kilometrówka nie jest konieczna | Kilometrówka nie jest konieczna (dla wydatków ponoszonych od 2019 r.) |
| Wydatki na eksploatację pojazdu a koszty | Wydatki mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w 75% – pozostałe 25% nie stanowi kosztu uzyskania przychodu (chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych) | Wydatki mogą być zaliczane do kosztów w wysokości 20% rzeczywiście poniesionych wydatków |
| Wydatki na eksploatację pojazdu a VAT | Podstawowe prawo – odliczenie 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych, w szczególnych przypadkach możliwe odliczenie 100% VAT (pozostałe 50% VAT wraz z kwotą netto może stanowić koszt w ramach wskazanego powyżej limitu 75%) | Możliwe odliczenie 50% podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych (pozostałe 50% VAT można doliczyć do kwoty netto i rozliczać w ramach wskazanego powyżej limitu) |
| Sprzedaż pojazdu a przychód | Przychód ze sprzedaży samochodu będzie stanowił przychód z działalności gospodarczej | Przychód ze sprzedaży samochodu nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej |
| Sprzedaż pojazdu a VAT | Jeśli przy nabyciu samochodu przysługiwało prawo do odliczenia VAT i/lub był on wykorzystywany w działalności opodatkowanej VAT, należy naliczyć VAT przy sprzedaży | Sprzedaż samochodu przez osobę prywatną nie wymaga naliczenia podatku VAT |
Amortyzacja samochodów osobowych może stanowić koszt uzyskania przychodu tylko do przekroczenia wartości limitu – od 2019 r. będzie to 150.000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225.000 zł dla samochodów elektrycznych. Jednocześnie, jeśli wartość samochodu nie przekroczy 10.000 zł, można ją zaliczyć w koszty jednorazowo, bez konieczności dokonywania amortyzacji.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
91% biur rachunkowych planuje
podnieść ceny w przyszłym roku?
(niezależne badanie serwisu pit.pl)
W czasie galopujących cen postaw na stabilne Biuro Rachunkowe
Pomagamy w przenoszeniu i formalnościach
Oddzwonimy ze szczegółami:
Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.
z ifirma.pl
71 769 55 15
Rozpocznij CZAT
Obecnie trwają prace nad wdrożeniem danej funkcjonalności. Liczymy na to, iż w najbliższych wdrożeniach opcja powinna zostać wprowadzona.