Ulga na IKZE w zeznaniu rocznym

Podatnik, który w minionym roku oszczędzał na emeryturę w ramach IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego) ma prawo odliczyć wpłacone na ten cel kwoty w rocznym zeznaniu podatkowym. Komu przysługuje ulga na IKZE? Jaką kwotę można odliczyć w deklaracji?

Ulga na IKZE – dla kogo?

Prawo do odliczenia ulgi z tytułu wpłat do IKZE mają podatnicy, którzy rozliczają podatek dochodowy na zasadach ogólnych, czyli m.in. otrzymujący wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, prowadzący własną działalność gospodarczą, czy też uzyskujący przychody z tytułu najmu lub dzierżawy (rozliczający się na PIT-36 lub PIT-37) lub płacący podatek liniowy (PIT-36L) oraz rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).

W drugiej sytuacji należy pamiętać, że IKZE tworzone jest dla konkretnej osoby, zatem nie jest możliwe np. przekazanie części kwoty na rzecz drugiego małżonka.

Ulga na IKZE – ile można odliczyć?

To, ile wyniesie ulga zależy od dwóch czynników. Po pierwsze – od wysokości wniesionych wpłat na IKZE (co roku jest określany maksymalny roczny limit takich wpłat – w 2019 roku wynosił on 5 718,00 zł). Po drugie – istotne jest, według jakiej stawki podatnik liczy podatek dochodowy. Innym ograniczeniem jest wysokość osiągniętych w danym roku przychodów – nie można bowiem odliczyć więcej niż się zarobiło.

Przykład

Pan Jan rozlicza się podatkiem liniowym. W 2019 roku wpłacił on maksymalną możliwą kwotę na IKZE, czyli 5 718,00 zł i o taką kwotę obniżył on swoją podstawę opodatkowania w rozliczeniu rocznym. W związku z powyższym jego zobowiązanie podatkowe będzie niższe o 1 086 zł (5 718,00 zł x 19%).

Jak skorzystać?

By skorzystać z ulgi na IKZE, konieczne jest wypełnienie właściwej pozycji w załączniku PIT/O. Zgodnie ze zmianą od 2019 dotyczy to każdej ze składanych deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37.

Poznaj ulgi i odliczenia, z jakich możesz skorzystać w zeznaniu rocznym!

▲ wróć na początek

Popularne posty:

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.

Program do faktur

0.00 zł

ZA DARMO DO 10 FAKTUR/MC

Powyżej: 100 zł/rok (Faktura+)

  • Wszystkie rodzaje faktur
  • Szablony dokumentów
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie techniczne
  • Zawsze aktualny
  • JPK Faktura (w pakiecie Faktura+)

WYSTAW PIERWSZĄ FAKTURĘ
pełna lista funkcji

Księgowość internetowa

37.50 zł

KSIĘGUJ SAMODZIELNIE, AUTOMATYCZNIE

45 zł/mc lub 37.50 zł/mc przy płatności za 6 miesięcy

  • 30 dni za darmo i bez zobowiązań!

  • Księgowanie – KPiR i Ryczałt
  • Fakturowanie
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie księgowe
  • JPK

WYPRÓBUJ ZA DARMO
pełna lista funkcji

Biuro rachunkowe

99.00 zł

PRZYDZIELIMY CI KSIĘGOWĄ

Wybierz pakiet MINI lub MIDI

  • Pełna obsługa księgowa – KPIR i Ryczałt
  • Dedykowana księgowa
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie księgowe
  • JPK

ZLEĆ KSIĘGOWOŚĆ
pełny cennik i zakres usługi

Podane kwoty są kwotami netto za jeden miesiąc. Od 18 lat cena księgowości internetowej nie uległa zmianie. Wszystkie nasze usługi spełniają wymagania RODO.

Sprawdź dostępne modele płatności oraz zależność między zawieszeniem działalności a kontem w ifirma.pl.

Przetestuj nasz program do faktur
bez zobowiązań