Ulga na IKZE w zeznaniu rocznym

Podatnik, który w minionym roku oszczędzał na emeryturę w ramach IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego) ma prawo odliczyć wpłacone na ten cel kwoty w rocznym zeznaniu podatkowym. Komu przysługuje ulga na IKZE? Jaką kwotę można odliczyć w deklaracji?

Ulga na IKZE – dla kogo?

Prawo do odliczenia ulgi z tytułu wpłat do IKZE mają podatnicy, którzy rozliczają podatek dochodowy na zasadach ogólnych, czyli m.in. otrzymujący wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, prowadzący własną działalność gospodarczą, czy też uzyskujący przychody z tytułu najmu lub dzierżawy (rozliczający się na PIT-36 lub PIT-37) lub płacący podatek liniowy (PIT-36L) oraz rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28). Prawo do skorzystania z ulgi na IKZE przysługuje zarówno podatnikom, którzy rozliczają się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem. W drugiej sytuacji należy pamiętać, że IKZE tworzone jest dla konkretnej osoby, zatem nie jest możliwe np. przekazanie części kwoty na rzecz drugiego małżonka.

Ulga na IKZE – ile można zyskać?

To, ile wyniesie ulga zależy od dwóch czynników. Po pierwsze – od wysokości wniesionych wpłat na IKZE (co roku jest określany maksymalny roczny limit takich wpłat – w 2018 roku wynosił on 5 331,60 zł). Po drugie – istotne jest, według jakiej stawki podatnik liczy podatek dochodowy. Innym ograniczeniem jest wysokość osiągniętych w danym roku przychodów – nie można bowiem odliczyć więcej niż się zarobiło.

Przykład

Pan Jan rozlicza się wg skali podatkowej. W 2018 roku wpłacił on maksymalną możliwą kwotę na IKZE, czyli 5 331,60 zł i o taką kwotę obniżył on swoją podstawę opodatkowania w rozliczeniu rocznym. W związku z powyższym obniżył on swoje zobowiązanie podatkowe o 960 zł (5 331,60 zł x 18%).

Jak skorzystać?

By skorzystać z ulgi na IKZE w przypadku PIT-28, PIT-36 i PIT-37 konieczne jest wypełnienie właściwej pozycji w załączniku PIT/O. W przypadku PIT-36L odliczenia kwoty wpłaconej w danym roku na IKZE od podstawy opodatkowania dokonuje się bezpośrednio w deklaracji.

 

Poznaj ulgi i odliczenia, z jakich możesz skorzystać w zeznaniu rocznym!

 

 

Autor: Ewa Kozak – ifirma.pl

 

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.

Zostaw
komentarz

Nasi eksperci również chętnie
uczestniczą w dyskusji i odpowiadają
na Wasze komentarze.

ifirma.pl program do księgowania - tablet biuro@2xDzielimy się wiedzą nie tylko na bloguifirma.pl program do księgowania - tablet biuro@2x

Ponad 30 porad księgowych

POBIERZ E-BOOKI