Przez terminal płatniczy rozumie się urządzenie umożliwiające dokonywanie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem karty płatniczej lub innego instrumentu płatniczego, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 roku o usługach płatniczych.
Warto przypomnieć, że z początkiem 2022 roku obowiązkiem przedsiębiorcy stało się zapewnienie możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego (za pomocą terminala płatniczego) w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, tj.:
Jednakże obowiązek umożliwienia dokonania płatności w formie bezgotówkowej nie dotyczy przedsiębiorcy, który nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
WAŻNE – obowiązek zapewnienia możliwości zapłaty przy użyciu np. terminala płatniczego dotyczy wszystkich podatników prowadzących działalność gospodarczą, z wyłączeniem podmiotów, które nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Dodatkowo w zakresie kwestii płatniczych przedsiębiorca ma obowiązek dokonywania rozliczeń za pośrednictwem rachunku płatniczego. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
Przepis art. 26hd ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako ustawa o PIT) reguluje kwestię związaną z ulgą na terminal płatniczy.
Zgodnie zatem z ww. regulacją ulga na terminal płatniczy przysługuje zasadniczo każdemu przedsiębiorcy uzyskującemu przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i rozliczającemu się według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
W ramach ulgi na terminal płatniczy podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na nabycie terminala płatniczego oraz wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego poniesione w roku podatkowym, w którym rozpoczął przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego i w roku następującym po tym roku, do wysokości:
Mali podatnicy będą mogli odliczyć z tytułu nabycia i użytkowania terminala płatniczego kwotę odpowiadającą 200% poniesionych wydatków, nie więcej niż 2 000 zł w roku podatkowym, przy czym odliczenie przysługuje w każdym roku podatkowym, w którym podatnik poniósł wydatki, jeżeli spełni on w roku podatkowym warunki do otrzymania zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym na zasadach określonych dla zwrotu VAT w terminie 15 dni:
Warunki otrzymania zwrotu różnicy podatku, o których mowa powyżej, są uregulowane w ustawie z dnia z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT). Zwrot następuje w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia przez podatnika na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju, na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym, o którym mowa w odrębnych przepisach, na wskazany przez podatnika rachunek banku mającego siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej jako zabezpieczenie udzielanego przez ten bank lub przez tę kasę kredytu. Podstawą do tych działań musi być terminowo złożone przez podatnika do naczelnika urzędu skarbowego, sporządzone na piśmie, nieodwołalne upoważnienie organu podatkowego, potwierdzonego przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową udzielających kredytu, do przekazania tego zwrotu. Jeżeli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć ten termin do czasu zakończenia weryfikacji rozliczenia podatnika dokonywanej w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego. Jeżeli przeprowadzone przez organ czynności wykażą zasadność zwrotu, o którym mowa w zdaniu poprzednim, urząd skarbowy wypłaca należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej opłacie prolongacyjnej stosowanej w przypadku odroczenia płatności podatku lub jego rozłożenia na raty [por. art. 87 ust. 2 ustawy o VAT].
Wydatkami związanymi z obsługą transakcji płatniczych są wydatki związane z:
WAŻNE — Jeżeli poniesione wydatki były opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się kwotę wraz z podatkiem od towarów i usług, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o VAT. Odliczeniu nie podlegają wydatki w części, w jakiej zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Odliczenia dokonuje się:
WAŻNE – ulga na terminal płatniczy nie przysługuje podatnikowi, który przyjmował płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym podatnik ponownie rozpoczął przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego.
Ulga na terminal płatniczy to nic innego jak możliwość pomniejszenia dochodu o wydatki na nabycie terminala oraz koszty poniesione w związku z obsługą transakcji z wykorzystaniem terminala płatniczego.
A jeśli przysługuje ci ulga dla młodych, to tutaj sprawdzisz jaka jest kwota wolna od podatku.
W polskim systemie prawnym od dnia 1 stycznia 2022 roku obowiązuje ulga konsolidacyjna. Ulga ta…
Zastanawiasz się, czy możesz pracować jednocześnie na umowie o pracę i założyć spółkę z ograniczoną…
Zastanawiasz się, jak wygląda rozliczenie podatku PCC od pożyczki? W dzisiejszej publikacji odpowiemy na to…
W kontekście rosnącej popularności e-commerce rynek Europy Wschodniej, a szczególnie Rumunii, wyłania się jako atrakcyjna…
Wysoka konkurencyjność rynku sprawia, że coraz trudniejsze staje się trwałe wyróżnienie pośród konkurencji. Jak więc…
Zatrudniasz pracowników niepełnosprawnych i otrzymujesz na nich dofinansowanie? Sprawdź, jak takie refundacje powinny być rozliczone…