Blog

VAT na Łotwie – kompletny przewodnik. Stawki, progi rejestracyjne

Podatek od wartości dodanej (czyli VAT) wprowadzono na Łotwie w 1995 roku. Unia Europejska reguluje rejestrację, składanie deklaracji oraz przestrzeganie zasad łotewskiego VAT poprzez stosowne Dyrektywy Unijne. Łotwa wcieliła w życie postanowienia dyrektyw, przenosząc ich treść (wskutek czego także ich obowiązywanie) do własnej ustawy o VAT. Podatkiem zarządza łotewski Państwowy Urząd Skarbowy, będący częścią Ministerstwa Finansów.

Czy powinieneś zarejestrować się do łotewskiego VAT?

Obowiązek rejestracji do VAT na Łotwie istnieje w m.in. następujących przypadkach:

import towarów przez terytorium Łotwy z innego kraju (zarówno z UE, jak i spoza UE),
przemieszczanie towarów pomiędzy Łotwą a innymi państwami członkowskimi Unii Europejskiej w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych (w formie sprzedaży lub zakupu towarów),
kupno oraz sprzedaż towarów na Łotwie,
przechowywanie towarów w magazynach konsygnacyjnych,
organizację wystaw/konferencji/szkoleń/innych wydarzeń na żywo, na które wstęp jest płatny na wejściu,
Sprzedaż e-commerce, po przekroczeniu progu 42.000 zł (limit ten należy łączyć wspólnie dla sprzedaży B2C na terenie całej UE)

UWAGA!

Przedsiębiorcy świadczący usługi oraz sprzedający towary przez internet dla konsumentów z UE, których obroty z tej sprzedaży przekroczą 42 000 zł (łącznie dla wszystkich krajów) zamiast rejestrować się do niemieckiego VAT, mogą zarejestrować się do VAT OSS, o którym więcej przeczytasz w artykule: Jesteś sprzedawcą internetowym? Przygotuj się na VAT OSS

Jakie informacje są wymagane do uzyskania łotewskiego numeru VAT i rejestracji?

Od firm, które nie są łotewskimi rezydentami podatkowymi, Łotewski Urząd Skarbowy będzie wymagać wypełnienia odpowiedniego formularza (VAT-22) oraz złożenia go wraz z niezbędną dokumentacją:

certyfikat VAT, który potwierdza zarejestrowanie firmy jako podatnika VAT w innym miejscu niż terytorium Unii Europejskiej (jeżeli dotyczy),
wyciąg z krajowego rejestru handlowego firmy.

Czy wymagany jest łotewski przedstawiciel fiskalny lub agent?

Lokalny łotewski agent czy też przedstawiciel nie jest wymagany przez firmę prowadzącą działalność na terenie innego kraju członkowskiego UE.

Przestrzeganie łotewskiego podatku VAT

Kiedy firma już zarejestruje się do łotewskiego VAT, zaczną obowiązywać ją lokalne przepisy dotyczące wielu aspektów. Dotyczą m.in.:

wystawiania faktur z danymi ujawniającymi (określone w łotewskiej ustawie o VAT),
elektroniczne faktury zaopatrzone w odpowiedni podpis elektroniczny, z zatwierdzoną autentycznością oraz zgodą odbiorcy,
prowadzenia ewidencji księgowej, której okres przechowywania musi trwać co najmniej 10 lat,
właściwego fakturowania klientów za towary lub usługi (w zgodzie z łotewskimi przepisami VAT dotyczącymi czasu dostawy),
przetwarzania not kredytowych oraz innych korekt,
stosowania zatwierdzonych kursów walut zagranicznych.

Stawki VAT na Łotwie

STAWKA	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
21%	standardowa	wszystkie towary i usługi nieobjęte niższą stawką VAT
12%	obniżona	produkty żywnościowe dla niemowląt; produkty farmaceutyczne; produkty medyczne dla osób niepełnosprawnych; krajowy transport pasażerski; książki (z wyłączeniem e-booków); gazety i czasopisma; zakwaterowanie w hotelach; ogrzewanie miejskie
5%	obniżona	asortyment lokalnie produkowanych warzyw i owoców
0%	zerowa	transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.