Na Węgrzech podatek od wartości dodanej (a więc VAT) wprowadzono w 1988 roku. Lokalnie określa się go jako Általános forgalmi adó (w skrócie AFA).
Obecnie obowiązuje ustawa o podatku VAT wprowadzona w 2008 roku. Opiera się o stosowną Dyrektywę Unii Europejskiej. Jej respektowanie dotyczy wszystkich członków UE. Jej obowiązywanie obejmuje przepisy dotyczące węgierskich rejestracji VAT, deklaracji, zgodności, systemu Intrastat oraz list sprzedaży WE.
Zarządzanie systemem VAT leży w gestii węgierskiego Ministerstwa Finansów oraz Państwowego Urzędu Podatkowego. Opierając się o ustawę VAT, wydawany jest Biuletyn Urzędu Skarbowego zawierający informacje odnośnie ogółu spraw związanych z węgierskim podatkiem VAT.
Zagraniczne firmy sprzedające towary lub usługi na terenie Węgier mogą być zmuszone do zarejestrowania się jako płatnik VAT niebędący rezydentem. Warto wymienić kilka sytuacji, w których jest to niezbędne.
Węgry wymagają od nierezydentów zarejestrowania się, jeśli wykonują oni którąkolwiek z poniższych czynności:
Na tę chwilę, dzięki wprowadzeniu Pakietu VAT w 2010 roku, jedynie bardzo ograniczone okoliczności sprawiają, że podmioty zagraniczne są objęte obowiązkiem rejestracji VAT na Węgrzech.
Będąc dostawcą usług elektronicznych, nadawczych lub telekomunikacyjnych, należy zauważyć pewną rzecz. Mianowicie – rejestrując się w jednym z krajów UE (w ramach systemu MOSS), złożenie jednej deklaracji obejmuje wszystkie państwa członkowskie (27 państw).
UWAGA!
Od 1 lipca 2021 r., przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży wysyłkowej przez internet dla konsumentów z Węgier po przekroczeniu 10 000 euro obrotu mogą zarejestrować się do VAT OSS i składać jedną deklarację VAT obejmującą wszystkie państwa członkowskie, a także opłacać podatek zagraniczny do “jednego koszyka” – wg stawek kraju nabywcy. Wtedy nie muszą stosować węgierskich zasad podatkowych, za wyjątkiem stosowania zagranicznej stawki VAT.
W przypadku braku rejestracji do VAT OSS należy stosować wszystkie reguły obowiązujące na Wegrzech – jednak tylko w odniesieniu do sprzedaży wysyłkowej.
Zagraniczne firmy handlujące na Węgrzech, które zarejestrowały się jako podatnicy VAT/GST w swoim kraju objęte są zerowym progiem rejestracji.
Firmy zarejestrowane w UE, które sprzedają towary węgierskim konsumentom za pośrednictwem Internetu zobowiązane są do przestrzegania progu rejestracji wynoszącego 8 800 000 forintów rocznie.
Zagraniczne podmioty gospodarcze nie mogą zarejestrować się wyłącznie w celu odprowadzania podatku VAT. Muszą dokonać rejestracji, aby płacić wszystkie należne podatki. Węgierskie organy podatkowe wymagają wypełnienia odpowiednich formularzy rejestracyjnych i złożenia ich wraz z odpowiednią dokumentacją:
Rejestracja do węgierskiego VAT musi zakończyć się w ciągu 30 dni. Jeżeli dostarczy się prawidłową dokumentację – może potrwać nawet tylko jeden dzień roboczy.
Po dokonaniu rejestracji firma otrzymuje swój unikalny węgierski numer VAT. Wszystkie państwa członkowskie UE mają z góry ustalony format numeru VAT. Na Węgrzech jest to prefiks HU, po którym następuje 8-cyfrowy numer identyfikacyjny.
Kod kraju: HU
Format: 12345678
Liczba znaków: 8
W przypadku każdej firmy zarejestrowanej w węgierskim urzędzie skarbowym jako nierezydent podatkowy, występuje przymus zgłoszenia transakcji podlegającej opodatkowaniu przez okresowe wypełnianie odpowiednich deklaracji.
Okres kwartalny jest domyślnym czasem na składanie węgierskich deklaracji podatkowych. Wszystkie nowe firmy (od 2015 roku) zobowiązane są do składania deklaracji miesięcznych do ostatniego dnia roku kalendarzowego, który następuje po dacie założenia firmy. To właśnie od tego momentu częstotliwość, z jaką należy składać deklaracje podatkowe, zależy od wysokości kwoty podatku VAT uiszczanego przez przedsiębiorstwo.
Przedsiębiorstwa podlegają pod miesięczny okres rozliczeniowy, jeżeli należny podatek (mowa o kwocie netto) przekroczył milion forintów w drugim roku, który poprzedza bieżący rok podatkowy.
Małe firmy, które nie posiadają numeru VAT UE i płacą mniej niż 250 tysięcy forintów podatku VAT rocznie, mogą złożyć roczne deklaracje VAT. Większość węgierskich deklaracji VAT składa się elektronicznie. Jednak zagraniczny biznes może złożyć deklarację w formie papierowej (jeżeli nie posiada numeru VAT UE).
Poza zadeklarowaniem sprzedaży bądź należnego podatku VAT w węgierskiej deklaracji, przedsiębiorstwa mogą odliczyć należny podatek (naliczony lub zakupiony). Występują pewne wyjątki, a wśród nich:
Węgierskie deklaracje roczne powinno się złożyć 25 lutego po zakończeniu danego roku.
Podstawowe informacje, które muszą zawierać faktury:
Należy bezwzględnie przestrzegać przestrzegania prawidłowych węgierskich stawek VAT we wszelkiej prowadzonej dokumentacji oraz w fakturach. Przedsiębiorstwa ponoszą bowiem bezpośrednią odpowiedzialność za wszystkie popełnione wcześniej błędy. Unia Europejska ma za zadanie określić ramy w stosowaniu stawek VAT. Jednak jej kraje członkowskie mają pełną swobodę w ustalaniu własnych stawek głównych.
27% | standardowa |
|
18% | obniżona |
|
5% | obniżona |
|
0% | zerowa |
|
Podobne stawki VAT – na 4 poziomach – obowiązują w Grecji. Przeczytaj więcej o systemie VAT w Grecji.
Jednym z rozwiązań przyjętych przez Polski Ład jest świadczenie rodzinne, z którego mogą skorzystać rodzice…
Rozpoczynasz ponownie działalność i zastanawiasz się czy masz prawo do niższego ZUSu? W dzisiejszym artykule…
Zobacz ile wynosi stawka VAT na artykuły spożywcze od kwietnia 2024 r.
W 2024 roku boom na tworzenie kolejnych i kolejnych serwisów społecznościowych mamy już chyba za…
Od kilku lat dużo mówi się o ustawie o ochronie sygnalistów, która do dnia 6…
Czy wiesz, że możesz w kilka chwil otrzymać esencję wielogodzinnego nagrania ze spotkania czy rozmowy…