Polski Ład

Czym jest ulga na robotyzację?

Polski Ład wprowadził nowe ulgi na innowacje, z których od 2022 roku będą mogli skorzystać przedsiębiorcy. W cyklu artykułów omawiamy poszczególne ulgi. Dzisiaj napiszemy, czym jest ulga na robotyzację.

Czym jest ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację jest skierowana do firm, które w bieżącej pracy zdecydują się na wprowadzenie robotów przemysłowych. Będą z niej mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność przemysłową (produkcyjną).

Zmiany technologiczne wymuszają na przedsiębiorcach automatyzację i robotyzację procesów produkcyjnych. Roboty pracują szybciej i wydajniej, co w efekcie powoduje wzrost produkcji. Z założenia wprowadzana ulga ma pomóc polskim firmom zwiększyć atrakcyjność i wolumen produkcji, co pozwoli jej konkurować z innymi firmami w kraju i za granicą.

Jaki jest orientacyjny koszt robota?

W uzasadnieniu do ustawy Polski Ład podany został orientacyjny koszt zakupu robota. Ustawodawca wskazał, że bez kosztów integracji i uruchomienia cena jednostkowego robota wynosi ok. 200.000 zł.

Na podstawie zebranych informacji przez Ministerstwo Rozwoju, Pracy i Technologii od producentów robotów można wskazać, że kompletna inwestycja w zrobotyzowane stanowisko pracy, z uwzględnieniem ceny programowania robota, dodatkowego wyposażenia, przygotowania dokumentacji, integracji oraz certyfikacji wynosi średnio ok. 400.000 zł.

Co można odliczyć w ramach ulgi?

Zgodnie z ustawą (art. 52jb ustawy o PIT) w ramach ulgi na robotyzację można odliczyć m.in.:

Koszty nabycia robotów przemysłowych.
Wydatki na zakup maszyn i urządzeń peryferyjnymi do robotów przemysłowych.
Wszelkiego rodzaju wydatki niezbędne do uruchomienia robota przemysłowego.
Zakup usług szkoleniowych.
Opłaty leasingowe.

Pod pojęciem maszyn i urządzeń peryferyjnych kryją się w szczególności:

tory jezdne,
słupowysięgniki,
obrotniki,
nastawniki,
stacje czyszczące,
stacje automatycznego ładowania.
stacje załadowcze lub odbiorcze,
złącza kolizyjne,
efektory końcowe do interakcji robota z otoczeniem.

Jak jest rozliczana ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację będzie pomniejszała dochód do opodatkowania. Będzie można ją zastosować do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w latach 2022–2026. Jeżeli w danym roku podatkowym przedsiębiorca:

poniesie stratę,
osiągnie dochód, który nie pozwoli na odliczenie ulgi,

to będzie mógł rozliczyć ulgę w ciągu 6 kolejnych lat podatkowych.

Kto i na jakich zasadach skorzysta z ulgi na robotyzację?

W ramach ulgi na robotyzację przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku na robotyzację. Ulga będzie możliwa do odliczenia pod warunkiem uzyskania dochodu za dany rok podatkowy. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, którzy wybrali lub wybiorą opodatkowanie podatkiem według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.

Firmy na ryczałcie nie mogą skorzystać z ulgi na robotyzację.

Ulgę będzie można odliczyć dopiero w składanym zeznaniu rocznym w 2023 roku za 2022 rok.

Przykład:

Przedsiębiorca w 2022 roku poniósł koszty związane z robotyzacją swojej firmy w wysokości 600.000 zł. Wydatki te znalazły się w kosztach uzyskania przychodów. Dodatkowo kwota 300.000 zł (600.000 zł x 50%) będzie mogła być odliczona od dochodu w składanym zeznaniu rocznym za 2022 rok w ramach ulgi na robotyzację.

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.