Polski Ład

Czy można zrezygnować z ulgi dla klasy średniej w trakcie roku?

Polski Ład wprowadza bardzo dużo zmian, szczególnie jeżeli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych. Piszemy sporo artykułów na ten temat, żeby jeszcze przed końcem roku była możliwość zapoznania się z nimi. Wprowadzonych zostało szereg nowych przepisów, które szczególnie na początku mogą być nie do końca zrozumiałe i rodzić pytania. Dzisiaj dowiemy się, czy można w trakcie roku zrezygnować z ulgi dla klasy średniej.

Pamiętaj!

Nie musisz wiedzieć wszystkiego. Zaufaj ekspertom z ifirma.pl, którzy ze zmianami przepisów są zawsze na bieżąco.

Załóż darmowe konto i deleguj swoją księgowość specjalistom.

Zakładam konto

Kto może skorzystać z ulgi dla klasy średniej?

Z ulgi dla klasy średniej może skorzystać jedynie wybrana grupa osób. Znajdą się w niej pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę, ulga nie obejmuje umowy zlecenia i umowy o dzieło. Jeżeli chodzi o przedsiębiorcę, to skorzystają z niej jedynie osoby, które wybiorą opłacanie podatku dochodowego według skali podatkowej.

Na temat ogólnych założeń do stosowania ulgi dla klasy średniej można przeczytać w podlinkowanej publikacji.

Rezygnacja z ulgi dla klasy średniej w trakcie roku – czy to możliwe?

Rezygnacja z obliczania ulgi dla klasy średniej w trakcie roku jest więc jak najbardziej możliwa, ale jedynie na wniosek pracownika, nie może o tym zdecydować pracodawca.

Z założenia z ulgi skorzystają podatnicy, których przychody mieszczą się w ustawowych limitach:

miesięcznych od 5.701 zł do 11.141 zł,
rocznych od 68.412 zł do 133.692 zł.

Z mocy ustawy pracodawca ma obowiązek obliczenia i zastosowania ulgi dla klasy średniej, jeśli przychody pracownika osiągną pułapy miesięczne wskazane w przepisach.

Pamiętajmy, że w przypadku ulgi dla klasy średniej nie sumuje się przychodów narastająco. O zastosowaniu ulgi będzie decydował jedynie miesięczny limit przychodów, bez względu na ilość dokonywanych wypłat. Zaniechanie obliczania ulgi dla klasy średniej jest możliwe dopiero wówczas, kiedy pracownik złoży pracodawcy odpowiedni wniosek o odstąpienie od obliczania ulgi.

Płatnik nie będzie obliczał ulgi dla klasy średniej najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek pracownika.

Przedsiębiorca, który w prowadzonej działalności gospodarczej jest opodatkowany na zasadach ogólnych według skali podatkowej, kwotę ulgi dla klasy średniej będzie obliczać od kwoty przychodów osiąganych narastająco, a nie miesięcznie, jak ma to miejsce w przypadku pracowników.

Rozliczanie ulgi dla klasy średniej w trakcie roku podatkowego jest fakultatywne, a więc również przedsiębiorca będzie mógł zaczekać z jej rozliczeniem do zeznania rocznego lub jeżeli zaczął ją obliczać, zrezygnować z tego w trakcie roku podatkowego.

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.