Biuro Rachunkowe

od 89 zł miesięcznie

  • Obsługa JPK – bez dopłat.
  • Pełna odpowiedzialność za dokumentację.
  • Wygodne dostarczanie dokumentów.

PORÓWNAJ CENY

Zleć swoją księgowość

Ile kosztuje składka ZUS za pracownika?

Pracodawca ma możliwość zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę lub na podstawie umowy cywilnej. Zarówno przy umowie o pracę, jak i przy umowie cywilnej-zlecenie, jeśli jest ona jedynym tytułem do ubezpieczeń, są naliczane składki ZUS.

Mamy składki ZUS po stronie pracownika, które są odliczane z kwoty brutto wynagrodzenia, czyli pomniejszają kwotę brutto, i składki ZUS za pracownika płatne po stronie pracodawcy. Te składki płatne po stronie pracodawcy naliczamy od kwoty brutto i są one dodatkowym kosztem dla przedsiębiorcy. Składki procentowo przedstawiają się następująco.

Składki ZUS pracownika:

  • emerytalna 9,76%
  • rentowa 1,5%
  • chorobowa 2,45%
  • zdrowotna 9%

Składki ZUS za pracownika płatne po stronie pracodawcy:

  • emerytalna 9,76%
  • rentowa 6,5%
  • wypadkowa 1,80% (składka wypadkowa 1,80% obowiązuje od 1 kwietnia 2015, przed tym terminem wynosiła 1,93%, taka stopa procentowa obowiazuje do 9 ubezpieczonych, w pozostałych przypadkach stopa procentowa składki wypadkowej jest ustalana idywidualnie przez ZUS)
  • FP 2,45%
  • FGŚP 0,10%

Ponieważ właściciel firmy ponosi dodatkowy koszt z tytułu opłacenia składek ZUS za pracownika płatnych po stronie pracodawcy, całkowitym kosztem dla przedsiębiorcy jest kwota brutto z umowy plus kwota składek ZUS płatnych po stronie pracodawcy.

Przykład:

Jan Kowalski zatrudnił pracownika na podstawie umowy o pracę z miesięcznym wynagrodzeniem brutto w kwocie 2000 zł. Wyliczenie takiego wynagrodzenia przedstawia się następująco:

Kwota brutto: 2000 zł

Składki ZUS pracownika:

  • emerytalna 2000 zł x 9,76% = 195,20 zł
  • rentowa 2000 zł x 1,5% = 30 zł
  • chorobowa 2000 zł x 2,45% = 49 zł

Łącznie składki społeczne: 195,20 zł + 30 zł +49 zł = 274,20 zł

Podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej: 2000 zł – 274,20 zł = 1725,80 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne 1725,80 zł x 9% = 155,32 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu 1725,80 zł x 7,75% = 133,75 zł

Koszty uzyskania przychodu – 111,25 zł

Ulga podatkowa – 46,33zł

Podstawa do opodatkowania: 2000 zł – 274,20 zł – 111,25 zł = 1614,55 zł po zaokrągleniu daje nam to podstawę do opodatkowania 1615 zł

zaliczka na podatek 18% – 244,37 zł , bo 1615 zł x 18% = 290,70 zł – 46,33 zł (ulga podatkowa) = 244,37 zł

zaliczka do US: 244,37 zł – 133,75 zł = 110,62 zł po zaokrągleniu 111 zł

Wynagrodzenie netto: 2000 zł – 274,20 zł – 155,32 zł – 111 zł = 1459,48 zł

Wynagrodzenie netto to: kwota brutto – łączna kwota składek społecznych pracownika – składka zdrowotna 9% – zaliczka do US.

2000 zł – 274,20 zł – 155,32 zł – 111 zł =1459,48 zł

Składki ZUS po stronie pracodawcy:

  • emerytalna 2000 zł x 9,76% = 195,20 zł
  • rentowa 2000 zł x 6,5% = 130 zł
  • wypadkowa 2000 zł x 1,80% = 36 zł
  • Łącznie składki społeczne: 195,20 zł + 130 zł +36 zł = 361,20 zł
  • FP 2000zł x 2,45% = 49 zł
  • FGŚP 2000 zł x 0,10% = 2 zł
  • Razem koszt pracodawcy: Kwota brutto + łącznie składki ZUS pracodawcy + FP +FGŚP
  • 2000 zł + 361,20 zł +49 zł + 2 zł = 2412,20 zł

Przy umowie zlecenie nie będzie składki na FP, jeśli pracodawca nie zatrudnia oprócz umów zlecenie pracowników na umowę o pracę. W takim przypadku składki ZUS za pracownika na umowę zlecenie będą niższe o kwotę tych składek. Przy wynagrodzeniu do umowy zlecenie na kwotę brutto 2000 zł, składki za pracownika będą wynosić:

Składki ZUS po stronie pracodawcy:

  • emerytalna 2000 zł x 9,76% = 195,20 zł
  • rentowa 2000 zł x 6,5% = 130 zł
  • wypadkowa 2000 zł x 1,80% = 36 zł
  • Łącznie składki społeczne: 195,20 zł + 130 zł +36 zł = 361,20 zł
  • FGŚP 0,10% – 2 zł

Razem koszt pracodawcy: Kwota brutto + łącznie składki społeczne + FGŚP

2000 zł + 361,20 zł + 2 zł = 2363,20 zł


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

W ifirma.pl
pełna obsługaJPK

Nowy rok, nowe obowiązki dla przedsiębiorców.

Poznaj zmiany podatkowe w 2018 r.:

Nie czekaj na ostatnią chwilę.

przeczytaj nasz poradnik


Sprawdź ofertę,
którą mamy dla Ciebie

Biuro Rachunkowe

89zł/mc

ZAREJESTRUJ SIĘ