IKZE w PIT. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na IKZE

Ulga na IKZE w PIT - omówione zagadnienia:

Podatnik, który w minionym roku oszczędzał na emeryturę w ramach IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego) ma prawo odliczyć wpłacone na ten cel kwoty w rocznym zeznaniu podatkowym. Komu przysługuje ulga na IKZE? Jaką kwotę można odliczyć w deklaracji?

Ulga na IKZE – dla kogo?

Prawo do odliczenia ulgi z tytułu wpłat do IKZE mają podatnicy, którzy rozliczają podatek dochodowy na zasadach ogólnych, czyli m.in. otrzymujący wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, prowadzący własną działalność gospodarczą, czy też uzyskujący przychody z tytułu najmu lub dzierżawy (rozliczający się na PIT-36 lub PIT-37) lub płacący podatek liniowy (PIT-36L) oraz rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).

Prawo do skorzystania z ulgi na IKZE przysługuje zarówno podatnikom, którzy rozliczają się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem.

W drugiej sytuacji należy pamiętać, że IKZE tworzone jest dla konkretnej osoby, zatem nie jest możliwe np. przekazanie części kwoty na rzecz drugiego małżonka.

Ulga na IKZE – ile można odliczyć?

To, ile wyniesie ulga zależy od dwóch czynników. Po pierwsze – od wysokości wniesionych wpłat na IKZE (co roku jest określany maksymalny roczny limit takich wpłat – w 2019 roku wynosił on 5 718,00 zł). Po drugie – istotne jest, według jakiej stawki podatnik liczy podatek dochodowy. Innym ograniczeniem jest wysokość osiągniętych w danym roku przychodów – nie można bowiem odliczyć więcej niż się zarobiło.

Przykład

Pan Jan rozlicza się podatkiem liniowym. W 2019 roku wpłacił on maksymalną możliwą kwotę na IKZE, czyli 5 718,00 zł i o taką kwotę obniżył on swoją podstawę opodatkowania w rozliczeniu rocznym. W związku z powyższym jego zobowiązanie podatkowe będzie niższe o 1 086 zł (5 718,00 zł x 19%).

Jak skorzystać?

By skorzystać z ulgi na IKZE, konieczne jest wypełnienie właściwej pozycji w załączniku PIT/O. Zgodnie ze zmianą od 2019 dotyczy to każdej ze składanych deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37.