Jak przejść z rozliczenia kwartalnego na miesięczne i na odwrót?

Przedsiębiorca, wybierając rozliczanie podatku VAT w cyklach miesięcznych lub kwartalnych może zmienić terminy przekazywania JPK_V7, ale musi pamiętać o pewnych zasadach, które są uregulowane w przepisach. O tym, kiedy i w jaki sposób dokonać zmiany rozliczania VAT z miesięcznego na kwartalny piszemy w dzisiejszej publikacji.

Przejście z rozliczenia miesięcznego na kwartalny

Odliczanie podatku VAT w okresach kwartalnych możliwe jest dopiero po upływie 12 miesięcy od miesiąca rejestracji do podatku VAT. Jeżeli przedsiębiorca będzie chciał zmienić rozliczanie VAT z miesięcznego na kwartalny, to taką informację musi złożyć najpóźniej w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Czyli, aby móc rozliczać VAT kwartalnie od I kwartału, to do 25. lutego najpóźniej należy złożyć aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R.

Przykład 1

Pan Andrzej rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w czerwcu 2020 roku, od początku prowadzenia firmy zarejestrował się jako podatnik VAT. Pan Andrzej chce zrezygnować z rozliczania miesięcznego na kwartalny. Najwcześniej będzie mógł zacząć rozliczać się w takim cyklu od III kwartału 2021 roku. Wówczas w terminie do 25 sierpnia 2021 r. powinien złożyć aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R, na którym zaznaczy taką opcję.

Przejście z rozliczenia kwartalnego na miesięczny

Jeżeli przedsiębiorca wybrał metodę kwartalną rozliczania podatku VAT, powrót do miesięcznego rozliczania jest możliwy najwcześniej dopiero po upływie 4 kwartałów, czyli po 12 miesiącach. Obowiązkowe jest złożenie aktualizacji na formularzu VAT-R w terminie do dnia złożenia deklaracji podatkowej za pierwszy miesięczny okres rozliczeniowy.

Przykład 2

Pani Karolina od kwietnia 2020 roku opłaca VAT kwartalnie. Jednak zdecydowała, że w 2021 roku chce rozliczać się miesięcznie. Zgodnie z przepisami, aby powrócić do rozliczeń miesięcznych musi upłynąć 4 kwartały, w tym przypadku okres ten upłynie z końcem I kwartału 2021 roku. Najwcześniej od 1 kwietnia 2021 r. pani Karolina może zacząć rozliczać się miesięcznie, a aktualizację VAT-R powinna złożyć w terminie do 25 maja 2021 r.