Sposób rozliczenia faktury wystawionej przez zagraniczne firmy zależy przede wszystkim od tego skąd został wysłany towar do przedsiębiorcy, czy z magazynu znajdującego się na terenie Polski, czy w innym kraju UE. Identbase.de to firma niemiecka, która i z tego kraju wysyła produkty do nabywców.
Towar wysyłany z magazynu znajdującego się poza Polską
Jeśli towar przyszedł z magazynu znajdującego się w innym kraju niż Polska (np. Niemcy, Belgia) to fakturę wystawioną przez Identbase , nawet jeśli widnieje na niej polski NIP:
- podatnicy czynni VAT – powinni rozliczyć w tzw. trybie WNT (wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów). Co to oznacza, przeczytamy w artykule: WNT – konsekwencje podatkowe w VAT
- podatnicy zwolnieni z VAT – mogą taki zakup rozliczyć w trybie WNT lub potraktować jako wydatek krajowy (jeśli wartość nabywanych towarów z UE nie przekroczyło 50 000 zł). Szczegółowe informacje na temat odnajdziemy w artykule: Rozliczanie WNT przez podatnika zwolnionego z VAT.
Obliczenie podatku VAT – podatnik czynny oraz zwolniony z VAT
Rozliczając towar w trybie WNT, podatnicy czynny, jak i zwolnieni z VAT są zobowiązani do obliczenia podatku VAT, który muszą zapłacić do polskiego fiskusa. Tak obliczony podatek:
- vatowcy – mogą potem odliczyć,
- nievatowcy – mogą zaliczyć w koszty, pod warunkiem, że podatek zostanie zapłacony. Podatek VAT podlega zaliczeniu w koszty w dacie wysyłki deklaracji VAT-8.
Podatek VAT należy obliczyć od całościowej kwoty wykazanej na fakturze po ewentualnym uprzednim jej przeliczeniu na polskie złote – jeśli faktura jest wystawiona w walucie obcej. Należy zastosować stawkę VAT, jaka obowiązuje w Polsce dla danego typu towarów.
Faktura w walucie obcej – w jakiej kwocie rozliczyć?
Faktury w walucie obcej przelicza się:
- dla celów VAT – wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego obowiązek podatkowy. Dla transakcji WNT jest nim wystawienie faktury, jednak nie później niż 15 dnia następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru. Dla transakcji polskich jest nim data dokonania dostawy towarów lub zapłata przed dokonaniem dostawy.
- dla celów PIT – wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, czyli wystawienia faktury.
Jak rozliczyć fakturę wystawioną przez Identbase – przykłady
Przykład 1.
Pani Joanna, czynny podatnik VAT dostała fakturę wystawioną przez Identbase.de , z następującymi danymi:
- data wystawienia: 1.07.2021
- data dostawy towarów: 28.06.2021
- kwota na fakturze (suma): 100 euro
Jak rozliczyć fakturę?
Ponieważ Identbase.de wysyła towary z Niemiec to należy taką fakturę rozliczyć w trybie WNT, a zatem trzeba obliczyć VAT podlegający zapłacie, jak i odliczeniu.
- kurs euro NBP z 30.06.2021: 4,5208 zł (dla celów VAT i PIT)
- do zaksięgowania w VAT (po stronie sprzedaży oraz zakupu): 23%* (100*4,5208) = 103,98 zł
- Rozliczenie w PIT: 100* 4,5208 = 452,08 zł
Przykład 2.
Pan Maciej, podatnik zwolniony z VAT zakupił od Idenbase drukarkę fotograficzną za 500 euro. Dostawa drukarki miała miejsce 28.06.2021, natomiast fakturę wystawiono 17.07.2021 r. Jak rozliczyć zakup?
Ponieważ Identbase.de wysyła produkty z Niemiec a pan Maciej dla unijnych nabyć wybrał rozliczenie w trybie WNT, to jest zobowiązany, aby samodzielnie obliczyć VAT, który podlega wpłaceniu do polskiego fiskusa.
Obliczenie VAT, który należy zapłacić:
- kurs euro NBP z 14.07.2021 (ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego): 4,5904 zł (dla celów VAT)
- VAT do zapłaty, który podlega również zaliczeniu w koszty w dacie wysyłki deklaracji VAT-8 (500*4,5904)*23% = 527,90 zł
Rozliczenie w PIT:
- kurs euro NBP z 16.07.2021 (dla celów PIT): 4,5865 zł
- do zaksięgowania w KPIR: 500*4,5865 = 2 293,25 zł
Zespół IFIRMAKreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.
Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.
W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.
Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.