Od 1 kwietnia 2026 roku wystawianie faktur w KSeF stanie się obowiązkowe dla większości przedsiębiorców. Jednak dla firm, których miesięczna wartość sprzedaży udokumentowanej fakturami nie przekroczy 10 000 zł, przewidziano odroczenie KSeF do 1 stycznia 2027 roku. Sprawdź, jak liczyć miesięczny limit 10 tys. zł, który pozwala na zwolnienie z KSeF do końca roku 2026.
Od 1 lutego 2026 roku KSeF stał się obowiązkowy dla podatników, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2024 roku kwotę 200 mln zł. Pozostali przedsiębiorcy, których przychód w 2024 roku nie przekroczył tej kwoty, zostaną objęci obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF od 1 kwietnia 2026.
Wyjątkowo do końca 2026 roku obowiązek wystawiania faktur w KSeF nie obejmuje podatników, u których łączna wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) udokumentowana w danym miesiącu fakturami elektronicznymi lub papierowymi, nie przekracza 10 tys. zł. Oznacza to, że firmy z tzw. drobną sprzedażą obowiązek wystawiania faktur w KSeF będą miały od 1.01.2027 roku.
W przypadku przekroczenia w miesiącu łącznej kwoty 10 000 zł wynikającej z wystawionych faktur obowiązek wystawiania faktur w KSeF powstaje od faktury, której wystawienie spowodowało przekroczenie tego limitu.
Należy przy tym podkreślić, że wskazane odroczenie dotyczy wyłącznie obowiązku wystawiania faktur, a nie ich otrzymywania w KSeF.
Niezależnie od terminu objęcia obowiązkiem wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur otrzymywanie faktur przy jego użyciu jest obowiązkowe dla wszystkich podatników od 1 lutego 2026 roku.
Więcej instrukcji oraz inne materiały na ten temat, znajdziesz na: Playliście o KSeF na naszym kanale.
Jak liczyć limit 10 tys. zł?
Do limitu 10 tys. zł wlicza się wyłącznie wartość faktur, które są obowiązkowo wystawiane w KSeF – tzn. że nie wlicza się do limitu faktur objętych zwolnieniem lub wykluczeniem w KSeF, jak np. wystawionych na rzecz osób fizycznych konsumentów, faktur wymienionych w art. 145n ust. 1 ustawy tj. faktur z kas rejestrujących oraz paragonów fiskalnych uznawanych za faktury oraz z faktur w przypadkach określonych w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 106s ustawy.
Prościej mówiąc, do limitu 10 tys. zł wlicza się wyłącznie te faktury, które podlegałyby obowiązkowi wystawienia w KSeF. Dokumentów sprzedaży nieobjętych obowiązkiem KSeF nie należy uwzględniać obliczając limit 10 tys. zł.
Podatnik utraci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej począwszy od faktury, którą przekroczono wartość 10 tys. zł.
KSeF a próg 10 tys. zł – odpowiedzi Ministerstwa Finansów
Poniżej przedstawiamy odpowiedzi resortu finansów na pytania dotyczące limitu 10 tys.zł a obowiązku KSeF.
Przykład 1.
Kwiaciarka wystawia trzy faktury w miesiącu o wartościach od 1 500 zł do 2 500 zł każda. Czy musi wystawiać faktury w KSeF?
Docelowo tak. Obowiązek stosowania KSeF obejmie kwiaciarkę od 1 stycznia 2027 r. Do końca 2026 roku mali przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury poza KSeF o ile łączna wartość sprzedaży na fakturach nie przekracza w miesiącu 10 000 zł.
Przykład 2.
Czy do limitu 10 tys. zł należy wliczać wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, udokumentowaną tzw. fakturą konsumencką?
Nie. Faktury konsumenckie nie są objęte obowiązkowym KSeF. Do limitu 10 tys. zł wlicza się wyłącznie wartość tych faktur, w stosunku do których podatnik jest zobowiązany do ich wystawienia w KSeF.
Przykład 3.
Jeśli w kwietniu 2026 r. nie przekroczę 10 tys. zł (wartości łącznej z faktur), to w tym miesiącu nie muszę wystawiać faktur w KSeF? A jeżeli w maju 2026 r. przekroczę limit to już muszę? Co się stanie gdy w czerwcu 2026 r. znowu nie przekroczę 10 tys. zł?
Jeśli w kwietniu 2026 r. podatnik nie przekroczy 10 tys. zł to nie wystawia faktur w KSeF. Jeśli w maju przekroczy limit, to wystawia już w KSeF tę fakturę, którą przekroczył limit oraz wszystkie kolejne faktury w kolejnych miesiącach. Fakt nieprzekroczenia limitu w czerwcu pozostaje już bez znaczenia.
Przykład 4.
Czy do limitu 10 tys. zł, są wliczane tylko faktury, które obowiązkowo należy wystawiać w KSeF (B2B), czy wlicza się wszystkie wystawione faktury?
Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF (tj. w stosunku do których nie istnieją żadne wyłączenia lub przepisy epizodyczne pozwalające na ich wystawienie poza KSeF).
Przykład 5.
Czy do limitu 10 tys. zł, należy wliczać wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących oraz paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone?
Nie, gdyż w tych przypadkach można wystawić faktury w postaci papierowej lub elektronicznej. Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF. Dlatego do wartości sprzedaży 10 tys. zł nie będzie wliczana ani wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących, ani wartość paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone.
Przykład 6.
Do kiedy paragony fiskalne z NIP nabywcy będą uznawane za fakturę uproszczoną i będą wyłączone z obowiązkowego KSeF?
Do końca 31 grudnia 2026 r. – do tego czasu możliwe jest wystawianie faktur przez kasy rejestrujące (w tym paragonów z NIP do 450 zł) i brak obowiązku ich wystawiania w KSeF.
Przykład 7.
Sprzedaż ma miejsce 5 kwietnia 2026 r. Termin wystawienia faktury upływa 15 maja 2026 r. Fakturę na rzecz nabywcy (podatnika) wystawiono 7 maja 2026 r. Czy fakturę wlicza się do limitu 10 tys. zł za kwiecień czy za maj?
Fakturę wlicza się do limitu 10 tys. zł zawsze zgodnie datą wystawienia, czyli w maju 2026 r.
Harmonogram wdrożenia KSeF
DATA
WYDARZENIE
Od 1 lutego 2026 r.
Wdrożenie wersji obligatoryjnej systemu (KSeF 2.0)
Wystawianie faktur w KSeF obowiązkowe dla podatników, którzy przekroczyli w 2024 r. wartość sprzedaży 200 mln zł
Obowiązkowe otrzymywanie faktur w KSeF dla wszystkich podatników (z wyjątkiem podmiotów, którzy otrzymują faktury w sposób uzgodniony)
Obowiązywanie struktury logicznej FA(3).
Możliwość wystawiania i przesyłania do KSeF faktur z załącznikiem (po uprzednim zgłoszeniu tego zamiaru w e-Urzędzie Skarbowym)
Możliwość wykorzystywania certyfikatów KSeF do uwierzytelniania w systemie (certyfikat typu 1) oraz do wystawiania faktur w trybie OFFLINE (certyfikat typu 2)
Od 1 kwietnia 2026 r.
Wystawianie faktur w KSeF obowiązkowe dla podatników, u których wartość sprzedaży w 2024 r. nie przekroczyła 200 mln zł.
Możliwość wystawiania faktur VAT RR i faktur VAT RR KOREKTA w KSeF.
Do 31 grudnia 2026 r.
Możliwość wystawiania faktur elektronicznych lub faktur w postaci papierowej przez podatników obowiązanych do wystawiania faktur ustrukturyzowanych, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 tys. zł
Wyłączenie z obowiązku wystawiania w KSeF:
faktur wystawianych przy zastosowaniu kas rejestrujących,
paragonów fiskalnych uznanych za faktury wystawione zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy
Od 1 stycznia 2027 r.
Brak możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas rejestrujących i uznawania za faktury uproszczone paragonów fiskalnych z NIP nabywcy
Obowiązek podawania numeru KSeF/ zbiorczego identyfikatora podczas dokonywania płatności pomiędzy podatnikami VAT czynnymi oraz w przelewach realizowanych w ramach
mechanizmu podzielonej płatności
Możliwe stosowanie sankcji za niedopełnienie obowiązków KSeF
Źródło: Podręcznik KSeF 2.0 MF, Warszawa, luty 2026 r.
Podsumowanie
Od 1 lutego 2026 r. KSeF będzie obowiązkowy dla największych firm, a od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych. Do końca 2026 r. mali przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury poza KSeF, jeśli ich miesięczna sprzedaż z faktur nie przekracza 10 tys. zł brutto. Po przekroczeniu tego limitu obowiązek powstaje od faktury, którą go przekroczono. Od 2027 r. KSeF będzie już w pełni obowiązkowy.
Księgowa i autorka tekstów. Jako księgowa w ifirma.pl każdego dnia zapewnia fachowe wsparcie swoim klientom – małym firmom usługowym i handlowym. Pomiędzy codziennymi obowiązkami dzieli się na blogu ifirma.pl swoim wieloletnim doświadczeniem i wiedzą dotyczącą tematów księgowo-podatkowych.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
System KSeF z założenia będzie powszechnym systemem e-fakturowania. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF będzie dotyczył docelowo wszystkich podatników (czynnych i zwolnionych), którzy zobowiązani są do wystawiania faktur na podstawie polskich przepisów.
Zakupy na aukcjach internetowych stają się coraz popularniejszą formą nabywania towarów od używanych przedmiotów po produkty nowe, często w atrakcyjnych cenach. Choć taka forma zakupów może być wygodna i korzystna finansowo, to niesie ze sobą pewne ryzyka i wymaga świadomego podejścia. Warto znać swoje prawa jako konsument, zasady działania aukcji oraz sposoby weryfikacji sprzedawcy, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Dorota Łesak 
Wniosek do CEIDG – kompendium wiedzy na temat rejestracji działalności
Małgorzata Jagusiak
Kiedy można odliczyć VAT od usług gastronomicznych i hotelowych
KSeF dla podatników zwolnionych z VAT
Zakup towarów na aukcjach internetowych – o czym trzeba wiedzieć?
Adrianna Glapiak
