Jak wypełnić formularz SD-Z2 krok po kroku

×

Formularz SD-Z2 jak wypełnić druk, aby nie zrobić w nim błędu?

Polskie prawo przewiduje szereg zwolnień podatkowych dla osób należących do I (oraz 0) grupy podatkowej. Do pierwszej grupy podatkowej należą: małżonek (obecny, nie były), małżonek w separacji, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa.

Warunkiem uzyskania takiego zwolnienia w przypadku otrzymania darowizny jest zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się osobiście w formie papierowej lub elektronicznej, przy czym drugi sposób wymaga posiadania profilu zaufanego lub wykorzystania narzędzi dostępnych na stronie Ministerstwa Finansów.

Kiedy nie ma obowiązku składania formularza SD-Z2?

Nie ma obowiązku składania formularza SD-Z2, gdy łączna wartość majątku otrzymanego od jednej osoby w ciągu 5 lat nie przekracza:

• 36 120 zł – dla najbliższej rodziny (I grupa)
• 27 090 zł – dla dalszej rodziny (II grupa)
• 5 733 zł – dla pozostałych osób (III grupa)

oraz gdy darowizna ma formę aktu notarialnego (np. darowizna nieruchomości) – wtedy zgłoszenia dokonuje notariusz.

Druk SD-Z2 – kiedy obowiązuje?

Formularzem, który należy złożyć w US, jest druk SD-Z2, czyli zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych. Wypełnienie druku będzie wymagało przygotowania danych osobowych obdarowanego i darczyńcy, a także informacji o nabytej rzeczy (ruchomości, nieruchomości). Składają go osoby znajdujące się w I grupie podatkowej, ponieważ na formularzu zaznacza się między innymi stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Zgłoszenie otrzymania darowizny do US jest konieczne, jeśli łączna kwota sum uzyskanych w ten sposób w ciągu 5 lat przekroczy 36 120 zł.

Zgłoszenie otrzymania darowizny pieniężnej – konieczne udokumentowanie

Najczęściej zgłoszenia dotyczą darowizn w formie pieniężnej, uzyskanych w ramach prezentów ślubnych. Taka darowizna jednak musi być udokumentowana np. przelewem bankowym, przelewem do SKOK lub przekazem pocztowym, aby podlegała uldze podatkowej. Termin na złożenie druku to 6 miesięcy od chwili otrzymania pieniędzy, a szczegółowe informacje o tym, jak wypełnić druk SD-Z2 – darowizna pieniężna znajdują się w części I formularza SD-Z2.

Jak wypełnić druk SD-Z2 – dane identyfikacyjne stron umowy o darowiznę

Wypełnianie formularza zaczyna się od podania swojego identyfikatora podatkowego, czyli numeru PESEL i określenia daty powstania obowiązku podatkowego (najczęściej otrzymania darowizny). Należy pamiętać, że jeśli przekroczy się termin pół roku od powstania tego obowiązku, zwolnienie z zapłaty podatku nie będzie obowiązywało. Następnie w części A uzupełnieniu podlegają cel złożenia druku (złożenie zgłoszenia lub korekta zgłoszenia) oraz wybranie odpowiedniego urzędu skarbowego. Wypełniając zgłoszenie otrzymania darowizny online można bezpośrednio wybrać urząd z dostępnej w formularzu listy.

^{Druk SD-Z2}

Część B i C wymagają uzupełniania danych osobowych obdarowanego i darczyńcy. W przypadku tego drugiego trzeba będzie podać też jego PESEL.

^{Druk SD-Z2}

^{Druk SD-Z2}

W części H natomiast określa się stopień pokrewieństwa (kim dla darczyńcy jest obdarowana osoba).

^{Druk SD-Z2}

Informacje o przedmiocie darowizny

W części D należy zaznaczyć tytuł otrzymania praw do nabytej rzeczy (darowizna), natomiast część E pozostawia się pustą, chyba że doszło do nieodpłatnego zniesienia współwłasności (np. przekazania w formie darowizny swojej części nieruchomości, co dzieje się najczęściej w przypadku darowizn pospadkowych).

^{Druk SD-Z2}

Następnie w formularzu uzupełnia się informacje o dokumencie (część F), na którego podstawie otrzymało się darowiznę (umowa lub inny dokument, którym może być wyciąg bankowy). Dostarczanie urzędowi skarbowemu kopii nie jest konieczne, chyba że zostanie się wezwanym do wyjaśnień w razie jakichś wątpliwości. 

^{Druk SD-Z2}

Szczegółowe dane o nabytej darowiźnie

Zgłoszenie otrzymania darowizny do urzędu skarbowego najwięcej problemów sprawia w części G, gdzie trzeba podać bardzo dokładne informacje o nabywanych rzeczach. Na jednym formularzu można dokonać zgłoszenia kilku różnych typów darowizn od jednej osoby, np. darowiznę pieniężną połączoną z darowizną ruchomości (pojazdu). W tym drugim przypadku trzeba dodatkowo określić jej średnią wartość rynkową liczoną na dzień otrzymania darowizny. Zabronione jest celowe zaniżanie tej wartości. Na końcu wpisuje się też udział we własności, gdzie 1/1 to własność całkowita. Rubryk dotyczących darowizn mieszkań czy praw własnościowych najczęściej się nie wypełnia – umowa darowizny w ich przypadku jest sporządzona notarialnie i to notariusz dokonuje wtedy zgłoszenia.

^{Druk SD-Z2}

Formularz SD-Z2 – szczególny rodzaj darowizny pieniężnej

Otrzymane pieniądze są specyficznym typem darowizny, ponieważ rządzą się pewnymi dodatkowymi zasadami. Jak wyżej wspomniano, aby podlegały uldze podatkowej i zwolnieniu z zapłaty podatku od spadku i darowizn, muszą być przekazane formalnie, a więc przelewem bankowym lub przekazem. Na dokumencie potwierdzającym przelew muszą więc widnieć dane darczyńcy i obdarowanego. Nie jest możliwe np. otrzymanie gotówki do ręki, wpłacenie jej na konto i przedstawienie tego dowodu wpłaty jako dowodu darowizny. Taka forma darowizny, mimo że od najbliższej rodziny, nie będzie podlegała zwolnieniu podatkowemu. W części I formularza należy dokładnie wskazać sposób przekazania pieniędzy. 

^{Druk SD-Z2}

Jak wypełnić druk SD-Z2 – formalności końcowe

Gotowe zgłoszenie otrzymania darowizny na formularzu SD-Z2 należy obowiązkowo podpisać oraz uzupełnić datą zgłoszenia wniosku. Dotyczy to formy papierowej; w przypadku zgłoszenia online podpisem jest profil zaufany lub wysłanie dokumentu za pośrednictwem portalu podatkowego na stronie Ministerstwa Finansów i zatwierdzenie wniosku danymi weryfikacyjnymi.

^{Druk SD-Z2}

Jak wypełnić i wysłać druk SD-Z2 przez portal e-Urząd Skarbowy

Strona e-Urząd Skarbowy zapewnia bezpieczne, szybkie i wygodne korzystanie z usług e-Urzędu Skarbowego. Oferuje nowoczesne metody logowania, pozwala szybko załatwić swoje sprawy podatkowe. Przez aplikację można nie tylko złożyć deklarację czy wniosek do urzędu skarbowego bez konieczności posiadania podpisu elektronicznego, ale też uzyskać zaświadczenie lub zapłacić podatek. Dzięki aplikacji mamy łatwy dostęp do dokumentów dotyczących naszych spraw podatkowych w tym również złożenia druku SD-Z2.

Uwaga!
W aplikacji mobilnej wniosek wygląda dokładnie tak samo, więc po zalogowaniu się można korzystać z poniższej instrukcji.

Celem złożenia druku poprzez stronę e-Urząd Skarbowy należy się zalogować.

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Można zalogować się przez profil zaufany, aplikację mObywatel, e-dowód lub bankowość elektroniczną jak również za pomocą danych podatkowych takich jak PESEL, NIP i kwota przychodów:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Wybierając Login.gov.pl są możliwości logowania:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Wybierając logowanie za pomocą Twoje dane podatkowe należy uzupełnić dane:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Po wybraniu sposobu logowania i zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego należy wybrać opcję złożenia dokumentu.

Formularz SD-Z2 jest deklaracją, czyli wybieramy e-Deklaracje:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

W kolejnym kroku należy wybrać rodzaj składanego dokumentu. Składając druk SD-Z2 wybieramy SD i przechodzimy dalej:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Można skorzystać z wyszukiwarki lub wybrać formularz ze strony. Wybieramy formularz SD-Z2 i przechodzimy dalej:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Od kolejnej strony uzupełniamy już dane dotyczące osoby i danej darowizny:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Po wskazaniu za kogo składany jest formularz, zostaną wyświetlone dane, które należy zatwierdzić:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

W części A wypełniamy informacje dotyczące Urzędu Skarbowego i podajemy cel zgłoszenie:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Ważne!

W polu data nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych podajemy:

• w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – datę śmierci spadkobiercy
• przy nabyciu w drodze zapisu, dalszego zapisu lub z polecenia testamentowego – datę wykonania zapisu, dalszego zapisu lub polecenia
• przy nabyciu tytułem zachowku – dzień zaspokojenia roszczenia
• przy nabyciu praw do wkładów oszczędnościowych – datę śmierci wkładcy
• przy nabyciu jednostek uczestnictwa – datę śmierci uczestnika
• przy nabyciu w drodze darowizny – datę złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy – datę spełnienia przyrzeczonego świadczenia, jeżeli ze względu na przedmiot darowizny obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia takich oświadczeń
• przy nabyciu z polecenia darczyńcy – datę wykonania polecenia
• przy nabyciu nieodpłatnego zniesienia współwłasności – datę zawarcia umowy albo ugody lub uprawomocnienia się wyroku sądu
• przy nabyciu w drodze nieodpłatnej służebności, renty oraz użytkowania – datę ustanowienia tych dat.

W polu data powstania obowiązku podatkowego podajemy:

• przy nabyciu w drodze dziedziczenia – dzień uprawomocnienia się orzeczenia sądu, które stwierdza nabycie spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Krok drugi to część B, podanie danych identyfikacyjnych i aktualnego adresu zamieszkania podatnika (dane uzupełniają się automatycznie, więc należy sprawdzić ich poprawność):

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Pola nieoznaczone gwiazdką z opisem opcjonalnie mogą pozostać nieuzupełnione:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Po uzupełnieniu i sprawdzeniu danych, przechodzimy do następnej strony, wybierając ikonę Następny

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

W części C, należy uzupełnić dane identyfikacyjne i ostatni adres zamieszkania spadkodawcy, darczyńcy lub innej osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy lub prawa majątkowe:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Po uzupełnieniu wszystkich danych przechodzimy do następnej strony:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

W części D należy zaznaczyć tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych Pod ikoną znaku zapytania znajdują się dokładne opisy każdego tytułu nabycia własności rzeczy, lub praw majątkowych.

Po wybraniu właściwego tytułu należy wybrać ikonę “Następny”

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

W części F należy wskazać Rodzaj dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych.

Zaznaczyć można więcej niż jedno pole, co oznacza, że jeżeli jest więcej niż jeden dokument potwierdzający darowiznę, można zaznaczyć, jak na poniższym zrzucie np. Oświadczenie o przyjęciu spadku oraz Umowa. Oba dokumenty będzie można dodać w formie załącznika do wypełnianego wniosku:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Po zaznaczeniu właściwej opcji należy przejść dalej:

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Część G dotyczy danych nabytych rzeczy lub praw majątkowych.

Należy zaznaczyć przynajmniej jedną z pozycji lub wypełnić sekcję G.1 Inne rzeczy, lub prawa majątkowe

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Część G wymaga uzupełnienia dodatkowych danych.
Po wybraniu właściwej pozycji otwiera się lista pól do uzupełnienia.
Na przykład wybierając pole 79. Środki pieniężne będzie należało dodać informacje:

• Wielkość nabywanego udziału w rzeczy lub w prawie majątkowym
• Miejsce, z którego są nabywane środki
• Wartość rynkowa nabywanych rzeczy lub praw majątkowych (udziału) w dniu powstania obowiązku podatkowego.

Pod ikoną znaku zapytania znajdują się dodatkowe wskazówki

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

W części G1 można wpisać inne rzeczy lub prawa majątkowe niewymienione powyżej, oraz dodać jeżeli jest więcej rzeczy, lub praw do wykazania
Na końcu należy podać wartość otrzymanej darowizny i przejść dalej.

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Część H dotyczy danych dotyczących stosunku osobistego nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy, lub prawa majątkowe

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Część I dotyczy sposobu przekazania środków pieniężnych tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy, gdzie należy zaznaczyć przynajmniej jedną pozycję i przejść dalej

W części J można dodać własne uwagi do składanego wniosku.
Podanie w tym miejscu numeru telefonu i/lub adresu e-mail ułatwi kontakt w sprawie zgłoszenia jeżeli pojawią się pytania ze strony urzędu skarbowego

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Na zakończenie wypełniania wniosku, można dołączyć dokumenty, na podstawie których zostało wypełnione zgłoszenie. Zapewne skróci to czas przetwarzania wniosku – dodanie załączników nie jest konieczne.

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Następne znajduje się oświadczenie, które należy zaznaczyć i przejść do ostatniej strony z podsumowaniem dokumentu

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Podsumowanie charakteryzuje się pozycjami edytuj

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Opcja edycji, pozwala wrócić i poprawić dane.
Na koniec, należy wybrać, co chcemy zrobić z wnioskiem, czy akceptować i wysłać, zapisać i zamknąć, sprawdzić, podejrzeć, czy wyczyścić dane

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Złożony wniosek będzie widoczny w zakładce Deklaracje → Wysłane

^{Druk SD-Z2 – eUrząd Skarbowy}

Stan prawny na dzień: 09.09.2025 r.