Jak wypełnić formularz SD-Z2 krok po kroku

Formularz SD-Z2 jak wypełnić druk, aby nie zrobić w nim błędu?

Polskie prawo przewiduje szereg zwolnień podatkowych dla osób należących do I (oraz 0) grupy podatkowej. To członkowie najbliższej rodziny (wstępni i zstępni), rodzeństwo oraz pasierb, pasierbica, macocha i ojczym.

Bezwzględnym warunkiem uzyskania takiego zwolnienia w przypadku otrzymania darowizny jest zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się osobiście w formie papierowej lub elektronicznej, przy czym drugi sposób wymaga posiadania profilu zaufanego lub wykorzystania narzędzi dostępnych na stronie Ministerstwa Finansów.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy darowizna ma formę aktu notarialnego (np. darowizna nieruchomości) – wtedy zgłoszenia dokonuje notariusz.

Druk SD-Z2 – kiedy obowiązuje?

Formularzem, który należy złożyć w US, jest druk SD-Z2, czyli zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych. Wypełnienie druku będzie wymagało przygotowania danych osobowych obdarowanego i darczyńcy, a także informacji o nabytej rzeczy (ruchomości, nieruchomości). Składają go osoby znajdujące się w I grupie podatkowej, ponieważ na formularzu zaznacza się między innymi stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Zgłoszenie otrzymania darowizny do US jest konieczne, jeśli łączna kwota sum uzyskanych w ten sposób w ciągu 5 lat przekroczy 9 637 zł.

Zgłoszenie otrzymania darowizny pieniężnej – konieczne udokumentowanie

Najczęściej zgłoszenia dotyczą darowizn w formie pieniężnej, uzyskanych w ramach prezentów ślubnych. Taka darowizna jednak musi być udokumentowana np. przelewem bankowym, przelewem do SKOK lub przekazem pocztowym, aby podlegała uldze podatkowej. Termin na złożenie druku to 6 miesięcy od chwili otrzymania pieniędzy, a szczegółowe informacje o tym, jak wypełnić druk SD-Z2 – darowizna pieniężna znajdują się w części I formularza SD-Z2.

Jak wypełnić druk SD-Z2 – dane identyfikacyjne stron umowy o darowiznę

Wypełnianie formularza zaczyna się od podania swojego identyfikatora podatkowego, czyli numeru PESEL i określenia daty powstania obowiązku podatkowego (najczęściej otrzymania darowizny). Należy pamiętać, że jeśli przekroczy się termin pół roku od powstania tego obowiązku, zwolnienie z zapłaty podatku nie będzie obowiązywało. Następnie w części A uzupełnieniu podlegają cel złożenia druku (złożenie zgłoszenia lub korekta zgłoszenia) oraz wybranie odpowiedniego urzędu skarbowego. Wypełniając zgłoszenie otrzymania darowizny online można bezpośrednio wybrać urząd z dostępnej w formularzu listy.

Część B i C wymagają uzupełniania danych osobowych obdarowanego i darczyńcy. W przypadku tego drugiego trzeba będzie podać też jego PESEL.

W części H natomiast określa się stopień pokrewieństwa (kim dla darczyńcy jest obdarowana osoba).

Informacje o przedmiocie darowizny

W części D należy zaznaczyć tytuł otrzymania praw do nabytej rzeczy (darowizna), natomiast część E pozostawia się pustą, chyba że doszło do nieodpłatnego zniesienia współwłasności (np. przekazania w formie darowizny swojej części nieruchomości, co dzieje się najczęściej w przypadku darowizn pospadkowych).

Następnie w formularzu uzupełnia się informacje o dokumencie (część F), na którego podstawie otrzymało się darowiznę (umowa lub inny dokument, którym może być wyciąg bankowy). Dostarczanie urzędowi skarbowemu kopii nie jest konieczne, chyba że zostanie się wezwanym do wyjaśnień w razie jakichś wątpliwości. 

Szczegółowe dane o nabytej darowiźnie

Zgłoszenie otrzymania darowizny do urzędu skarbowego najwięcej problemów sprawia w części G, gdzie trzeba podać bardzo dokładne informacje o nabywanych rzeczach. Na jednym formularzu można dokonać zgłoszenia kilku różnych typów darowizn od jednej osoby, np. darowiznę pieniężną połączoną z darowizną ruchomości (pojazdu). W tym drugim przypadku trzeba dodatkowo określić jej średnią wartość rynkową liczoną na dzień otrzymania darowizny. Zabronione jest celowe zaniżanie tej wartości. Na końcu wpisuje się też udział we własności, gdzie 1/1 to własność całkowita. Rubryk dotyczących darowizn mieszkań czy praw własnościowych najczęściej się nie wypełnia – umowa darowizny w ich przypadku jest sporządzona notarialnie i to notariusz dokonuje wtedy zgłoszenia.

Formularz SD-Z2 – szczególny rodzaj darowizny pieniężnej

Otrzymane pieniądze są specyficznym typem darowizny, ponieważ rządzą się pewnymi dodatkowymi zasadami. Jak wyżej wspomniano, aby podlegały uldze podatkowej i zwolnieniu z zapłaty podatku od spadku i darowizn, muszą być przekazane formalnie, a więc przelewem bankowym lub przekazem. Na dokumencie potwierdzającym przelew muszą więc widnieć dane darczyńcy i obdarowanego. Nie jest możliwe np. otrzymanie gotówki do ręki, wpłacenie jej na konto i przedstawienie tego dowodu wpłaty jako dowodu darowizny. Taka forma darowizny, mimo że od najbliższej rodziny, nie będzie podlegała zwolnieniu podatkowemu. W części I formularza należy dokładnie wskazać sposób przekazania pieniędzy. 

Jak wypełnić druk SD-Z2 – formalności końcowe

Gotowe zgłoszenie otrzymania darowizny na formularzu SD-Z2 należy obowiązkowo podpisać oraz uzupełnić datą zgłoszenia wniosku. Dotyczy to formy papierowej; w przypadku zgłoszenia online podpisem jest profil zaufany lub wysłanie dokumentu za pośrednictwem portalu podatkowego na stronie Ministerstwa Finansów i zatwierdzenie wniosku danymi weryfikacyjnymi.