Osobom uzyskującym dochody poza Polską w niektórych sytuacjach przysługuje odliczenie podatku zapłaconego za granicą w zeznaniu rocznym. Komu przysługuje ulga i ile wynosi?
Odliczenie podatku zapłaconego za granicą ma związek z rozliczeniem dochodów zagranicznych w Polsce.
W zależności od kraju, w którym uzyskano dochody zagraniczne, podczas rozliczania rocznego PIT należy zastosować jedną z metod unikania podwójnego opodatkowania:
Którą metodę należy zastosować do rozliczania w Polsce dochodów z danego kraju znajdziemy w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) którą Polska podpisała z danym państwem. Jeżeli Polska nie ma podpisanej umowy UPO z którymś państwem, wtedy należy stosować metodę odliczania proporcjonalnego.
Odliczenie podatku zapłaconego za granicą przysługuje polskim rezydentom podatkowym, którzy zarabiali w krajach, z którymi Polska ma podpisaną umowę UPO z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego. Dotyczy to m.in takich krajów jak np. Austria, Słowenia, Norwegia, Belgia.
Kwotą do odliczenia od podatku polskiego jest wysokość faktycznie zapłaconego podatku za granicą, nie więcej jednak niż określony ustawowo limit, którym jest wysokość podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Sposób wyliczenia limitu podatku zapłaconego za granicą wygląda następująco:
Powyższe działania można opisać wzorem:
Odliczenie należy ująć w:
Podatek zapłacony za granicą można również uwzględnić przy opłacaniu zaliczek na polski podatek – jeśli dana osoba ma obowiązek ich wpłacenia po powrocie do kraju.
Pani Barbara uzyskała dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych prowadzonej w Czechach za pomocą zakładu w wysokości 30 000 zł oraz w Polsce w wysokości 60 000 zł. Podatek zapłacony w Czechach to 2 000 zł. Jaką kwotę pani Basia może odliczyć w polskim PIT z tytułu podatku zapłaconego za granicą?
a. podatek od łącznych dochodów: 7 200 zł
b. (7 200*30000)/90000= 2 400 zł
Faktycznie zapłacony podatek za granicą mieści się w limicie, a zatem pani Basia może odliczyć podatek zapłacony za granicą w pełnej wysokości. Kwotę tę pani Basia wpisze w PIT-36 oraz w PIT-ZG.
Pan Dawid uzyskał dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo prowadzonej w Austrii w wysokości 40 000 zł oraz w Polsce w wysokości 70 000 zł. Podatek zapłacony w Austrii, to 9 000 zł. Jaką kwotę pan Dawid może odliczyć w polskim PIT z tytułu podatku zapłaconego za granicą?
Pan Dawid z tytułu podatku zapłaconego za granicą może odliczyć 7600 zł. Przy czym w PIT-36L ujmie kwotę 7600 (z obliczonym limitem), a w PIT-ZG: 9000 zł (faktycznie zapłacony podatek).
Zastanawiasz się kogo dotyczy przekazywanie wpłat na ZFŚS do 31 maja? W dzisiejszym artykule odpowiemy…
Zasada stanowi, że udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością podlegają dziedziczeniu jak każdy inny składnik…
Wyobraź sobie świat, w którym Twoja firma może tworzyć wciągające, spersonalizowane wideo na każdą okazję,…
Nawet najdoskonalszy produkt czy usługa nie osiągną sukcesu na rynku bez odpowiedniej strategii komunikacji. Jeśli…
Jednym z rozwiązań przyjętych przez Polski Ład jest świadczenie rodzinne, z którego mogą skorzystać rodzice…
Rozpoczynasz ponownie działalność i zastanawiasz się czy masz prawo do niższego ZUSu? W dzisiejszym artykule…