Niepełnosprawność przedsiębiorcy a składka zdrowotna
Wiesz, że przedsiębiorcy z niepełnosprawnością zapłaci składkę zdrowotną na innych zasadach? W dzisiejszym artykule opiszemy sytuację, w której będzie to możliwe.
Prowadzenie działalności gospodarczej jest dostępne dla wszystkich obywateli, którzy tylko deklarują chęć jej założenia. Dodatkowo osoby, które legitymują się orzeczeniem o niepełnosprawności mają pewnego rodzaju przywileje. W dzisiejszej publikacji napiszemy, jaką składkę zdrowotną będzie płacił niepełnosprawny przedsiębiorca.
Składka zdrowotna w działalności gospodarczej
Od 2022 roku obowiązują nowe zasady opłacania składki zdrowotnej, które nieustająco przypominamy. Wysokość składki zdrowotnej zależy od kwoty dochodu lub przychodu, w zależności od wybranej formy opodatkowania. Nawet jeśli przedsiębiorca nie osiągnie dochodu lub poniesie stratę, to i tak musi zapłacić minimalną składkę zdrowotną, która jest liczona od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Jak kształtuje się składka zdrowotna w 2024 roku, pokazano na kwotach w podlinkowanej publikacji.
Po zakończeniu roku przedsiębiorcy, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, składają roczne rozliczenie składki zdrowotnej w deklaracji ZUS DRA lub RCA za miesiąc kwiecień. Z tego rozliczenia może powstać zaległość, nadpłata lub rozliczenie wyjdzie na zero. Zobaczmy, czy takie same składki zdrowotne zapłaci przedsiębiorca, który ma orzeczony stopień niepełnosprawności?
Niepełnosprawność przedsiębiorcy a składka zdrowotna
W przypadku osób niepełnosprawnych o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności w grę wchodzą dwa rozwiązania:
Zwolnienie z opłacania składki zdrowotnej (art. 82 ust. 9 ustawy zdrowotnej).
Zapłata składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek PIT (art. 82 ust. 10 ustawy zdrowotnej).
W zależności od podstawy prawnej preferencji w opłacaniu składki zdrowotnej przedsiębiorca będzie musiał spełniać określone warunki ustawowe.
Niepełnosprawność przedsiębiorcy – zwolnienie z opłacania składki zdrowotnej (art. 82 ust. 9 ustawy zdrowotnej)
W przypadku zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej ustawa wypowiada się wprost kto i na jakich warunkach z niego skorzysta, szczegóły poniżej.
Przedsiębiorca musi posiadać orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności. Z preferencji nie skorzysta osoba, która ma orzeczony lekki stopień niepełnosprawności
Przychody w prowadzonej działalności gospodarczej nie mogą przekraczać 50% kwoty najniższej emerytury, w 2024 roku jest to kwota 890,48 zł (1.780,96 zł x 50%) lub podatek jest płacony w formie karty podatkowej
Do oceny brany jest pod uwagę przychód z miesiąca wysyłki deklaracji ZUS – np. deklaracja wysłana w maju uwzględnia przychód miesiąca kwietnia
Ze zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej mogą skorzystać wszyscy przedsiębiorcy bez względu na wybraną formę opodatkowania:
skala podatkowa,
podatek liniowy,
zryczałtowany podatek dochodowy
Niepełnosprawność przedsiębiorcy – składka zdrowotna do wysokości zaliczki na podatek dochodowy – (art. 82 ust. 10 ustawy zdrowotnej)
Osoby z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi do obniżenia miesięcznej i rocznej składki na ubezpieczenie zdrowotne, o ile zostaną spełnione zasady wynikające z ustawy zdrowotnej.
Przedsiębiorca posiada orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności
Jedynym tytułem do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego jest prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej
Przychód w prowadzonej działalności gospodarczej jest opodatkowany według skali podatkowej a zaliczki na podatek dochodowy są rozliczane miesięcznie
Co najmniej przez jeden miesiąc przedsiębiorca ma orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności w roku kalendarzowym
Ważne!
O ile zostaną spełnione powyższe przesłanki taka osoba zapłaci:
Miesięczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości nieprzekraczającej kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych należnej za miesiąc, za który opłacana jest składka, począwszy od miesiąca przypadającego po miesiącu, w którym ubezpieczony został zaliczony do umiarkowanego lub znacznego stopnia niepełnosprawności.
Roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości nieprzekraczającej kwoty należnego podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok kalendarzowy, jeżeli ubezpieczony był w tym okresie zaliczony do umiarkowanego lub znacznego stopnia niepełnosprawności przez co najmniej jeden miesiąc
Przykład 1
Pani Lucyna ma orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności i prowadzi działalność opodatkowaną na skali podatkowej. W miesiącach maj-czerwiec zatrudniła się dodatkowo na umowę zlecenie. W tej sytuacji pani Lucyna nie rozliczy składki zdrowotnej na preferencyjnych zasadach, ponieważ posiada dwa tytuły do ubezpieczenia zdrowotnego – z działalności i umowy zlecenia.
Przykład 2
Pan Michał posiada umiarkowany stopień niepełnosprawności. Przez część roku pracował na umowę zlecenie, a od maja rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej i z tego tytułu skorzystał z ulgi na start, wybrał opodatkowanie według skali podatkowej. Jedynym tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego od maja jest działalność gospodarcza. W tym przypadku pan Michał spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia składki zdrowotnej.
W 2023 roku złożone zostało zapytanie w formie interpelacji nr 43475 do Ministra Zdrowia na temat rocznego rozliczania składki zdrowotnej przez niepełnosprawnego przedsiębiorcę. Chodziło o możliwość preferencyjnego rozliczenia rocznej składki zdrowotnej do wysokości kwoty podatku należnego wynikającego ze złożonego zeznania rocznego pomimo, że składka zdrowotna w trakcie roku była opłacana bez stosowania preferencji. W odpowiedzi uzyskano informację, iż nie ma znaczenia, że ubezpieczony pominął w rozliczeniach miesięcznych możliwości obniżenia składki do wysokości zaliczki na PIT będąc do tego uprawniony. Nie pozbawia to przedsiębiorcy prawa do skorzystania z przedmiotowej ulgi w ramach rozliczenia rocznego poprzez wypełnienie pola 06 w bloku XII deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA.
Podsumowanie
Rozliczanie składki zdrowotnej przysparza wielu problemów przedsiębiorcom, pomimo tego, że przepisy obowiązują już od dłuższego czasu. Wiele regulacji nie jest precyzyjnych i stwarza to problemy zarówno przedsiębiorcom, jak i pracownikom ZUS. Nic więc dziwnego, że co jakiś czas pojawiają się kolejne pytania i wątpliwości związane z rozliczeniami. Dzisiaj omawialiśmy składkę zdrowotną osób niepełnosprawnych, które w pewnych okolicznościach mogą płacić składkę zdrowotną do wysokości podatku należnego, pokazaliśmy kiedy jest to możliwe. W odpowiedzi na interpretację Ministerstwo Zdrowia jasno podkreśliło, że jeśli nawet przedsiębiorca nie skorzysta z preferencji w miesięcznych deklaracjach ZUS w trakcie roku podatkowego, to i tak ma prawo rozliczyć roczną składkę zdrowotną do wysokości podatku należnego za dany rok. W innym przypadku przy niewielkich przychodach osiąganych w działalności gospodarczej przedsiębiorca nie będzie musiał w ogóle płacić składki zdrowotnej. Musiałaby to jednak być działalność gospodarcza prowadzona naprawdę na bardzo małą skalę. Osoby niepełnosprawne prowadzące działalność powinny znać swoje przywileje i z nich korzystać, dzięki temu ograniczają swoje obciążenia składkowe.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Zastanawiasz się kto ma obowiązek wystawiania faktur VAT? W dzisiejszym artykule poszukamy odpowiedzi na to i inne pytania związane z wystawianiem faktur.
Każdy startup, aby odnieść sukces, musi oprzeć swoją działalność na dobrze dobranym modelu biznesowym – strategii, która określa sposób tworzenia wartości, docierania do klientów i generowania przychodów. Wybór odpowiedniego modelu wpływa na skalowalność, rentowność i tempo wzrostu firmy.
Czas wakacji to okres wzmożonych zakupów, ale nie każdy z nich okazuje się strzałem w dziesiątkę, ponieważ zdarza się, że towar jest wadliwy albo szybko staje się niesprawny. Dlatego każdy przedsiębiorca sprzedający produkty lub świadczący usługi musi liczyć się z możliwością otrzymania od klienta reklamacji. W tym kontekście warto pamiętać o kluczowej zasadzie – brak odpowiedzi na reklamację to również odpowiedź, która zawsze działa na korzyść konsumenta. Dla przedsiębiorcy może to oznaczać nie tylko uznanie roszczeń, ale także konsekwencje prawne, finansowe i wizerunkowe dla jego firmy.
Zastanawiasz się, że co zrobić, gdy dotychczasowe działania egzekucyjne nie przyniosły efektów, bo majątek dłużnika nie wystarcza na spłatę długów, ale zachodzi prawdopodobieństwo, że posiada on jakiś nieujawniony majątek? Pamiętaj, że jako wierzyciel masz prawo złożyć wniosek o wyjawienie majątku dłużnika, który pozwala na uzyskanie informacji o jego pełnym majątku.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Faktury VAT – najważniejsze informacje na temat wystawiania faktur
5 sprawdzonych modeli biznesowych dla startupów
Oliwia Józefowiak
Brak odpowiedzi na reklamację – co dalej? Skutki dla przedsiębiorcy
Adrianna Glapiak
Jak można zmusić dłużnika do wyjawienia majątku? Wzór wniosku do pobrania!
