Działalność bez rejestracji to wciąż działalność, mimo że jej właściciel zwolniony jest z wielu obowiązków. Sprzedaż w ramach tego typu działalności musi zostać udokumentowana. Jak wygląda faktura przy działalności nierejestrowanej? Czy różni się od tych, które wystawiają zaewidencjonowane firmy? Przeczytaj artykuł i poznaj odpowiedzi na te pytania.
Przepisy dopuszczają prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji jej w CEiDG oraz bez opłacania składek ZUS po jednoczesnym spełnieniu dwóch warunków.
Przedsiębiorca:
Limit przychodów w działalności nierejestrowanej to temat, który warto pokrótce poruszyć, ponieważ z dniem 1 lipca 2023 r. nastąpiły zmiany. Do tej daty przychody uprawniające do prowadzenia działalności bez rejestracji wynosiły do 50% najniższego wynagrodzenia. Obecnie limit podwyższono do 75% minimalnej krajowej. Wynika to wprost z art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców.
Ze względu na miesięczny limit przychodów przedsiębiorca prowadzący działalność nierejestrowaną mieści się w limicie przewidzianym dla zwolnienia podmiotowego (z uwagi na wartość sprzedaży poniżej 200 000 zł rocznie).
Jednak są branże zobowiązane do rejestracji do VAT bez względu na wartość sprzedaży. Są to np. przedsiębiorcy
Pełen katalog branż, które nie mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego wymieniony jest w art. 113 ust 13 Ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT).
Przedsiębiorca prowadzący działalność wpisującą się w którąś z wymienionych branż, ma obowiązek być czynnym podatnikiem VAT (tj. zarejestrować się do VAT), bez względu na to, czy jego działalność jest zaewidencjonowana, czy nie.
Marta jest jest graficzką prowadzącą działalność bez rejestracji. Usługi graficzne nie podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu VAT, zatem Marta może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego.
Kamil jest doświadczonym managerem i znajoma firma zwróciła się do niego o poradę. Wspólnie uzgodnili cenę za usługę doradztwa w wysokości 500 zł. Kamil musi zarejestrować się do VAT (nawet dla tej pojedynczej transakcji) ponieważ usługi doradztwa nie podlegają zwolnieniu.
Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym sprzedaż. Nie ma oddzielnych przepisów regulujących, jak ma wyglądać ten dokument dla prowadzących działalność bez rejestracji i dla tych, którzy mają działalność zaewidencjonowaną. Elementy, które powinna zawierać każda faktura, porządkuje art. 106e ust. 1 ustawy o VAT.
Należą do nich:
Art. 106e ust. 1 ustawy o VAT uściśla, że faktura powinna zawierać także numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku – chodzi tu o nr NIP.
Przedsiębiorca prowadzący działalność bez rejestracji składa wniosek o nadanie nr NIP wtedy, gdy jest do tego zobowiązany. Z kolei takie zobowiązanie ma miejsce np. w przypadku:
Zatem sam fakt prowadzenia działalności bez rejestracji nie obliguje do identyfikowania się NIP-em. Jednak obowiązek jego posiadania może wynikać z odrębnych przepisów.
W świetle powyższego przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT (lub jest objęty obowiązkiem ewidencyjnym do NIP z tytułu innych przepisów), musi umieścić swój nr NIP na fakturze. Ci przedsiębiorcy, którzy nr NIP nie mają, z oczywistych względów nie umieszczają go na fakturze.
Osoba, która osiąga przychody z działalności do 2 700 zł miesięcznie, nie musi rejestrować tej działalności. Nie może jedynie zapomnieć o zgłoszeniu się do VAT, jeśli charakter działalności nie pozwala na zwolnienie podmiotowe (tj. z tytułu wysokości przychodu).
Faktura w działalności bez rejestracji nie różni się niczym od faktur, które wystawiają zarejestrowane podmioty. Musi zawierać, m.in. dane przedsiębiorcy, kupującego, wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług netto oraz z podatkiem. Ponadto przedsiębiorca, któremu został nadany NIP, umieszcza go na fakturze.
Komornik, egzekucja, wyprzedaż majątku – te słowa zazwyczaj kojarzą się z dłużnikami, którzy w swoim…
Zastanawiasz się, czy zwrot kosztów za media powinien być opodatkowany ryczałtem przy najmie? W dzisiejszym…
Systemy korzystające ze sztucznej inteligencji w procesie rekrutacji zostały zaklasyfikowane w AI Act jako systemy…
Zastanawiasz się jak obliczać wyższe zaliczki na podatek pracownika zatrudnionego w trakcie roku? W dzisiejszym…
Pojęcie dopłaty zazwyczaj kojarzy się z dofinansowaniem, dokapitalizowaniem jakichś zasobów. Czym są dopłaty w spółce…
Każdy pracodawca będzie miał obowiązek wprowadzenia systemu płac zapewniającego równe wynagrodzenie za taką samą pracę…