Pracownicze Plany Kapitałowe – informacje o wdrożeniu programu

Ustawa o PPK (Pracowniczych Planach Kapitałowych) weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 roku, a więc już jakiś czas temu. Ideą wprowadzenia PPK jest gromadzenie dodatkowych środków finansowych z myślą o przyszłej emeryturze. Z uwagi na niższe zainteresowanie Polaków gromadzeniem aktywów finansowych w postaci depozytów gotówkowych, funduszy inwestycyjnych czy innych form oszczędzania na tle innych krajów europejskich, wprowadzono nowy model odkładania pieniędzy – PPK, zasady którego przedstawiamy poniżej.

Co to są Pracownicze Plany Kapitałowe?

PPK jest tworzony w celu systematycznego gromadzenia oszczędności przez uczestnika PPK z przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu przez niego 60. roku życia oraz na inne cele określone w ustawie. Środki zgromadzone w PPK stanowią prywatną własność uczestnika PPK. Ustawa mówi o dobrowolności gromadzenia oszczędności w ramach programu. Przepisy są tak skonstruowane, że każda osoba zatrudniona zostanie zapisana do programu automatycznie. Jest oczywiście możliwość rezygnacji z PPK poprzez złożenie pisemnej deklaracji podmiotowi zatrudniającemu.

W program PPK są zaangażowane trzy strony:

Kto jest pracownikiem w świetle ustawy?

Przez pracownika w świetle pojęć słownikowych ustawy rozumie się:

1. Pracowników, o których mowa w ustawie Kodeks pracy, z wyjątkiem pracowników przebywających na urlopach górniczych i urlopach dla pracowników zakładu przeróbki mechanicznej węgla.
2. Osoby fizyczne wykonujące pracę nakładczą, które ukończyły 18. rok życia, o których mowa w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie ustawy Kodeks pracy.
3. Członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych lub spółdzielni kółek rolniczych, o których mowa w ustawie Prawo spółdzielcze.
4. Osoby fizyczne, które ukończyły 18. rok życia, wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z ustawą Kodeks cywilny stosuje się przepisy dotyczące zlecenia.
5. Członków rad nadzorczych wynagradzanych z tytułu pełnienia tych funkcji
– podlegające obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z tych tytułów w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Składki PPK – z jakich źródeł pochodzą?

Finansowanie wpłat na program odbywa się z 3 źródeł:

1. Osoba zatrudniona
   Składka 2,0% z możliwością zadeklarowania do 2,0 punktów procentowych dodatkowej dobrowolnej składki.
2. Osoba zatrudniająca
   Składka 1,5% z możliwością zadeklarowania do 2,5 punktów procentowych dodatkowej dobrowolnej składki. Istnieje możliwość różnicowania składki dodatkowej przez pracodawcę ze względu na staż pracy.
3. Państwo
   Coroczna kwotowa dopłata ze strony Państwa z Funduszu Pracy w wysokości 240 PLN na uczestnika ze środków Funduszu Pracy.

Ponadto w ramach zachęty wprowadzono następujące bonusy:

1. Zwolnienie pracodawcy ze składek na ubezpieczenia społeczne od składek wnoszonych do PPK z możliwością ujmowania wpłat w kosztach uzyskania przychodów.
2. Składka powitalna w wysokości 250 PLN po spełnieniu warunków ustawowych – 3 miesięczne uczestnictwo w programie wraz z dokonywaniem co najmniej wpłat podstawowych w tym okresie.

PPK zasady – podsumowanie:

Źródła finansowania	Składka podstawowa	Składka dodatkowa	Dofinansowanie z Funduszu Pracy
Pracownik	2,0%	do 2,0%	brak
Pracodawca	1,5%	do 2,5%	brak
Państwo	brak	brak	250 PLN na powitanie do końca 2020 r. 240 PLN rocznie

PPK – od kiedy obowiązuje program?

PPK są wdrażane systematycznie według ustalonego harmonogramu:

Podmiot zatrudniający	Termin wdrożenia
I Faza Pracodawcy zatrudniający powyżej 250 osób	1 stycznia 2019 r.
II Faza Pracodawca zatrudniający od 50 do 249 pracowników	1 lipca 2019 r.
III Faza Pracodawca zatrudniający od 20 do 49 pracowników	1 lipca 2020 r.
IV Faza Pracodawca zatrudniający od 1 do 19 pracowników oraz jednostki sektora finansów publicznych	1 stycznia 2021 r.

Jak widać na powyższym zestawieniu na dzień 1 stycznia 2021 r. wszyscy pracodawcy objęci są obowiązkiem uczestnictwa w programie PPK.

Terminy wprowadzenia PPK

Termin wdrożenia jest terminem ustawowym mówiącym o uczestnictwie w programie z mocy ustawy. Natomiast bardzo ważne są dla pracodawców są terminy o zawarcie umów o zarządzanie PPK i o prowadzenie PPK.

Podmiot zatrudniający	Termin wprowadzenia PPK	Termin umowy o zarządzanie PPK	Termin umowy o prowadzenie PPK
I Faza Pracodawcy zatrudniający powyżej 250 osób	1 lipca 2019 r.	25 października 2019 r.	12 listopada 2019 r.
II Faza Pracodawca zatrudniający od 50 do 249 pracowników	1 stycznia 2020 r.	27 października 2020 r.	10 listopada 2020 r.
III Faza Pracodawca zatrudniający od 20 do 49 pracowników	1 lipca 2020 r.	27 października 2020 r.	10 listopada 2020 r.
IV Faza Pracodawca zatrudniający od 1 do 19 pracowników oraz jednostki sektora finansów publicznych	1 stycznia 2021 r.	26 marca 2020 r. dla jednostek sektora finansów publicznych, 23 kwietnia 2021 r. dla pozostałych podmiotów	10 kwietnia 2021 r. dla jednostek sektora finansów publicznych, 10 maja 2021 r. dla pozostałych podmiotów

Jak przygotować się do wdrożenia PPK?

1. Pracodawca powinien przygotować odpowiednie oprogramowanie, przeszkolić pracowników, wydrukować materiały informacyjne.
2. Wybrać instytucję finansową, która będzie zarządzała zgromadzonymi środkami. Jest to fundusz inwestycyjny zarządzany przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, które musi spełniać warunki zapisane w ustawie.
3. Podpisać umowę o zarządzanie i prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz pracowników w wieku od 18 do 55 lat, poza pracownika którzy zrezygnowali z uczestnictwa w programie. W przypadku pracowników pomiędzy 55 a 70 rokiem życia umowa jest zawierana wyłącznie na wniosek.
4. Podpisać umowę o prowadzenie PPK z pracownikiem, prowadzić i archiwizować dokumentację.
5. Naliczać, pobierać i odprowadzać wpłaty do PPK. Dopłaty państwa będą przekazywane przez Polski Fundusz Rozwoju. Wpłaty są obliczane i pobierane w terminie wypłaty wynagrodzenia i odprowadzane do instytucji finansowej w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu obliczenia i pobrania.

Przeczytaj również: Zmiany 2019: Pracownicze Plany Kapitałowe.