Podatnik, który w minionym roku oszczędzał na emeryturę w ramach IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego) ma prawo odliczyć wpłacone na ten cel kwoty w rocznym zeznaniu podatkowym. Komu przysługuje ulga na IKZE? Jaką kwotę można odliczyć w deklaracji?
Prawo do odliczenia ulgi z tytułu wpłat do IKZE mają podatnicy, którzy rozliczają podatek dochodowy na zasadach ogólnych, czyli m.in. otrzymujący wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, prowadzący własną działalność gospodarczą, czy też uzyskujący przychody z tytułu najmu lub dzierżawy (rozliczający się na PIT-36 lub PIT-37) lub płacący podatek liniowy (PIT-36L) oraz rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).
W drugiej sytuacji należy pamiętać, że IKZE tworzone jest dla konkretnej osoby, zatem nie jest możliwe np. przekazanie części kwoty na rzecz drugiego małżonka.
To, ile wyniesie ulga zależy od dwóch czynników. Po pierwsze – od wysokości wniesionych wpłat na IKZE (co roku jest określany maksymalny roczny limit takich wpłat – w 2019 roku wynosił on 5 718,00 zł). Po drugie – istotne jest, według jakiej stawki podatnik liczy podatek dochodowy. Innym ograniczeniem jest wysokość osiągniętych w danym roku przychodów – nie można bowiem odliczyć więcej niż się zarobiło.
Pan Jan rozlicza się podatkiem liniowym. W 2019 roku wpłacił on maksymalną możliwą kwotę na IKZE, czyli 5 718,00 zł i o taką kwotę obniżył on swoją podstawę opodatkowania w rozliczeniu rocznym. W związku z powyższym jego zobowiązanie podatkowe będzie niższe o 1 086 zł (5 718,00 zł x 19%).
By skorzystać z ulgi na IKZE, konieczne jest wypełnienie właściwej pozycji w załączniku PIT/O. Zgodnie ze zmianą od 2019 dotyczy to każdej ze składanych deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37.
Zastanawiasz się kogo dotyczy przekazywanie wpłat na ZFŚS do 31 maja? W dzisiejszym artykule odpowiemy…
Zasada stanowi, że udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością podlegają dziedziczeniu jak każdy inny składnik…
Wyobraź sobie świat, w którym Twoja firma może tworzyć wciągające, spersonalizowane wideo na każdą okazję,…
Nawet najdoskonalszy produkt czy usługa nie osiągną sukcesu na rynku bez odpowiedniej strategii komunikacji. Jeśli…
Jednym z rozwiązań przyjętych przez Polski Ład jest świadczenie rodzinne, z którego mogą skorzystać rodzice…
Rozpoczynasz ponownie działalność i zastanawiasz się czy masz prawo do niższego ZUSu? W dzisiejszym artykule…