Ulga w zeznaniu podatkowym cz. 3 – ULGA NA LEKI

Ulga na leki – dla kogo?

Z ulgi na leki mogą skorzystać wyłącznie osoby niepełnosprawne, legitymujące się jednym z poniższych dokumentów:

orzeczeniem o jednym z trzech stopni niepełnosprawności,
decyzją przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub socjalną.

Do skorzystania z ulgi podatkowej mają także prawo osoby poniżej 16 roku życia posiadające orzeczenie o niepełnosprawności wydane na podstawie osobnych przepisów. Co więcej, ulga na leki przysługuje także podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne, których dochód nie przekracza 9 120 PLN w danym roku podatkowym.

Ulga na leki – konieczne zaświadczenie

Nie każdy zakup leków może zostać ujęty w zeznaniu podatkowym. Nie obejmuje ona bowiem leków bez recepty, przyjmowanych na własną rękę, ani np. antybiotyków przepisanych przez lekarza rodzinnego. Głównym warunkiem uprawniającym do skorzystania z ulgi na leki jest posiadanie zaświadczenia od lekarza specjalisty. Z dokumentu tego musi jasno wynikać, kto i jak długo (stale czy czasowo) ma obowiązek stosować konkretne leki.

Konieczne jest także właściwe udokumentowanie poniesionych wydatków. Potwierdzenie zakupu musi zawierać informacje: kto, komu i za ile sprzedał jakie leki – paragon nie będzie zatem wystarczający. Najlepszym rozwiązaniem będzie poproszenie pracownika apteki o wystawienie imiennej faktury.

Ulga podatkowa na leki – limit

Odliczeniu w zeznaniu podatkowym podlega różnica pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 PLN (jest to limit przypadający na jedną osobę). Jeżeli przykładowo w styczniu wydatki na leki wyniosły 140 PLN, wówczas ulga, z której można skorzystać wynosi 40 PLN. W sytuacji, gdy w danym miesiącu wydatki na leki nie przekroczą 100 PLN, za ten miesiąc ulga nie przysługuje.

Jak skorzystać z ulgi na leki?

Koszty lekarstw odlicza się od podstawy opodatkowania (dochodu przy zasadach ogólnych lub przychodu, jeśli rozliczamy się ryczałtem; przy podatku liniowym ulga podatkowa nie przysługuje). W związku z powyższym, przedsiębiorcy oraz osoby prywatne wynajmujące mieszkania, mogą skorzystać z niej już w trakcie roku podatkowego, wyliczając kwotę ryczałtu lub zaliczek na PIT.

Pozostali podatnicy uzyskujący dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, ulgę na leki uwzględnią w zeznaniu podatkowym. Wpisując właściwą kwotę w deklaracji PIT-36 lub PIT-37 oraz uzupełniają załącznik PIT/O.

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.