Blog

VAT na Cyprze – kompendium wiedzy. Stawki, progi rejestracyjne

Podatek od wartości dodanej wprowadzono na Cyprze w 1992 roku. Wszystkie przepisy (rejestracja, deklaracja, przestrzeganie cypryjskiego podatku VAT) są regulowane przez dyrektywy Unii Europejskiej w sprawach podatku VAT. Administratorem cypryjskiego podatku VAT jest Departament Podatkowy działający w ramach cypryjskiego Ministerstwa Finansów.

Firmy zagraniczne oraz przedsiębiorcy, którzy nie są rezydentami, podlegają obowiązkowemu zarejestrowaniu prowadzonej działalności dla potrzeb cypryjskiego podatku VAT. Takie przedsiębiorstwa są zobowiązane do:

przestrzegania zasad cypryjskiego podatku VAT,
fakturowania,
uiszczania należnego podatku VAT.

Czy powinieneś zarejestrować się jako podatnik VAT na Cyprze?

Występują pewne, ściśle określone, sytuacje handlowe, które wymagają od zagranicznych przedsiębiorców, aby zarejestrowali swoją działalność we właściwych dla Cypru organach podatkowych. Do cypryjskiego podatku VAT należy się zarejestrować w m.in. w przypadku:

importu towarów na Cypr z krajów spoza Unii Europejskiej,
transferu towarów między Cyprem a pozostałymi państwami członkowskimi (tzw. dostawy wewnątrzwspólnotowe). Dotyczy to zarówno sprzedaży (wysyłki), jak i zakupu (przyjazdu) towarów, sprzedaży i zakupu towarów na terenie Cypru,
przechowywania towarów w magazynach jako zapasów konsygnacyjnych,
organizowania na Cyprze wszelkiego rodzaju wystaw, imprez lub szkoleń na żywo,
sprzedaży cypryjskim konsumentom towarów przez internet po przekroczeniu progu 10.000 euro.

UWAGA! Przedsiębiorcy świadczący usługi oraz sprzedający towary przez internet dla konsumentów z UE, których obroty z tej sprzedaży przekroczą 10 000 euro (łącznie dla wszystkich krajów), zamiast rejestrować się do cypryjskiego VAT, mogą zarejestrować się do VAT OSS, o którym więcej przeczytasz w artykule: Jesteś sprzedawcą internetowym? Przygotuj się na VAT OSS

Jakie informacje są wymagane do uzyskania numeru VAT i rejestracji na Cyprze?

Cypryjski urząd skarbowy wymaga wypełnienia formularzy oraz dostarczenia następujących dokumentów:

certyfikatu VAT z potwierdzeniem, że firma jest zarejestrowana jako płatnik VAT w innym kraju UE (jeśli dotyczy),
Statutu Stowarzyszenia,
Memorandum,
kopii dowodów osobistych lub paszportów,
dowodu potwierdzającego, że wartość dostaw podlegających opodatkowaniu przekroczyła próg rejestracji.

Cypryjski urząd skarbowy znajdziemy pod linkiem: https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/index/index?opendocument

Jaki jest format cypryjskiego numeru VAT?

Departament VAT zazwyczaj przydziela unikalny numer VAT wraz z dniem otrzymania rejestracji lub najpóźniej w ciągu trzech dni. Każde z państw członkowskich UE ma ustalony format numeru VAT. W przypadku Cypru wygląda on następująco:

Kod kraju: CY

Format: 12345678X

Liczba znaków: 9

Ostatni znak musi być literą

Deklaracje VAT na Cyprze

Każda z firm zarejestrowanych w cypryjskim urzędzie skarbowym jako nierezydent VAT, zobowiązana jest do zgłoszenia transakcji podlegających opodatkowaniu poprzez okresowe wypełnianie deklaracji podatkowych. Co dość istotne – cypryjskie formularze deklaracji VAT4 dostępne są wyłącznie w języku greckim.

Jak często wymagane są deklaracje VAT na Cyprze?

Zwykle wymaga się kwartalnych deklaracji VAT. Natomiast okres rozliczeniowy VAT może być uzależniony od rodzaju prowadzonej działalności i zostać podany do wiadomości podatnika w momencie rejestracji.

Stawki VAT na Cyprze

STAWKA	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
19%	standardowa	wszystkie towary i usługi nieobjęte niższą stawką transakcje dotyczące gruntów na potrzeby działalności gospodarczej
9%	obniżona	krajowy transport drogowy osób; krajowy transport morski osób; zakwaterowanie w hotelach; restauracje i usługi gastronomiczne; kawiarnie
5%	obniżona	niektóre środki spożywcze; napoje bezalkoholowe; dostawy wody; produkty farmaceutyczne; sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych; foteliki samochodowe dla dzieci; niektóre rodzaje transportu pasażerskiego; książki (z wyłączeniem książek elektronicznych); gazety i czasopisma; wstęp na imprezy kulturalne i do parków rozrywki; pisarze i kompozytorzy; remonty i naprawy prywatnych budynków mieszkalnych; niektóre rodzaje dostaw rolnych; wstęp na imprezy sportowe; korzystanie z obiektów sportowych; wywóz odpadów domowych; fryzjerstwo; niektóre usługi pogrzebowe i kremacyjne; gaz płynny (w butlach); żywność na wynos (z wyłączeniem napojów bezalkoholowych i alkoholowych); mieszkania socjalne; kwiaty cięte do produkcji żywności; gospodarka odpadami i oczyszczanie ścieków; dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki; niektóre usługi w zakresie lotów wewnątrzwspólnotowych
0%	zerowa	transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy; towary zakupione podczas lotów międzynarodowych

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.