VAT na Słowenii – kompletny przewodnik. Stawki, rejestracja, deklaracje

Odpowiednikiem podatku od wartości dodanej (VAT) w Słowenii jest DDV. Podatnikiem VAT (DDV) w Słowenii w staje się osoba, której roczny obrót przekracza 50.000 euro.

Kto powinien się zarejestrować do VAT na Słowenii?

Zagraniczne firmy dostarczające towary VAT do Słowenii mogą być zobowiązane do rejestracji VAT w tym państwie. Czynności, które do tego obligują, to m.in.:

• sprowadzanie towarów do UE przez Słowenię po raz pierwszy (import),
• handel słoweńskimi towarami, w tym kupno i sprzedaż lokalnym lub innym zagranicznym firmom, gdzie towary nie opuszczają kraju,
• przechowywanie towarów w celu lokalnej odsprzedaży klientom w Słowenii (magazyn konsygnacyjny),
• internetowa sprzedaż towarów konsumentom słoweńskim, z zastrzeżeniem progu rejestracji sprzedaży na odległość.

Progi rejestracyjne do VAT na Słowenii

Dla zagranicznych firm handlujących w Słowenii, które są zarejestrowane jako płatnicy VAT/GST/Tax w swoim kraju, próg rejestracji VAT jest zerowy.

Dla firm zarejestrowanych w UE do VAT, które sprzedają towary przez Internet konsumentom w Słowenii, próg rejestracji do VAT (sprzedaż na odległość) wynosi 10 000 euro.

Firmy niebędące rezydentami muszą uzyskać numer identyfikacji podatkowej przed rejestracją do VAT. Można to zrobić poprzez złożenie formularza DR-04 w słoweńskim urzędzie skarbowym.

Po uzyskaniu numeru podatkowego dla nierezydentów zagraniczne przedsiębiorstwa mogą zarejestrować się dla celów podatku VAT, składając formularz DDV-P3 wraz z następującymi dokumentami uzupełniającymi:

• certyfikat VAT potwierdzający, że przedsiębiorstwo jest zarejestrowane dla celów podatku VAT w innym miejscu w UE – jeśli ma zastosowanie,
• dokument potwierdzający rodzaj działalności, którą firma będzie prowadzić w Słowenii.

Przedsiębiorstwa niebędące rezydentami powinny złożyć formularz rejestracyjny we właściwym regionalnym urzędzie podatkowym, co najmniej 15 dni przed rozpoczęciem działalności podlegającej opodatkowaniu.

Deklaracje VAT na Słowenii

Domyślnym okresem rozliczenia podatkowego w Słowenii jest jeden miesiąc kalendarzowy. Przedsiębiorstwa o obrotach poniżej 210.000 EUR rocznie mogą zdecydować się na składanie deklaracji kwartalnych, jednakże przedsiębiorstwa dokonujące jakichkolwiek transakcji wewnątrzwspólnotowych muszą składać deklaracje miesięczne bez względu na wysokość obrotów.

Nowo zarejestrowane firmy oraz firmy niebędące rezydentami muszą również składać miesięczne deklaracje niezależnie od wysokości obrotów.

Termin na złożenie deklaracji VAT to ostatni dzień roboczy miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Termin zapłaty VAT

Podatek należy zapłacić do 10 dnia miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartał.

Co powinna zawierać słoweńska faktura?

W przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych, słoweńskie faktury VAT muszą być wystawione do 15 dnia miesiąca następującego po dokonaniu dostawy podlegającej opodatkowaniu.

W przypadku pozostałych transakcji nie ma limitu czasowego na wystawienie faktury. Jednakże podatek VAT musi zostać zapłacony i uwzględniony w deklaracji podatkowej za okres podatkowy, w którym miała miejsce transakcja.

Faktury muszą być przechowywane przez dziesięć lat. Słowenia, podobnie jak wszystkie kraje członkowskie UE, zezwala obecnie na używanie faktur elektronicznych po spełnieniu odpowiednich warunków.

Podstawowe elementy słoweńskiej faktury to:

• data wystawienia,
• unikalny, kolejny numer,
• numer VAT dostawcy,
• pełna nazwa i adres dostawcy i nabywcy,
• pełny opis dostarczonych towarów lub usług,
• szczegóły dotyczące ilości towarów, w stosownych przypadkach,
• data dostawy, jeżeli różni się od daty wystawienia,
• wartość netto,
• stawka VAT,
• wartość brutto na fakturze.

Stawki VAT na Słowenii

Szwedzkie stawki VAT kształtują się następująco:

STAWKA	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
22%	standardowa	wszystkie pozostałe towary i usługi podlegające opodatkowaniu
9,5%	obniżona	niektóre artykuły spożywcze; napoje bezalkoholowe; żywność na wynos; drobne naprawy rowerów, obuwia i wyrobów skórzanych, odzieży i wyrobów włókienniczych użytku domowego; zakwaterowanie w hotelach; usługi restauracyjne i cateringowe; niektóre dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki krajowy transport pasażerski; książki (w tym e-booki); gazety i niektóre czasopisma; wstęp na wydarzenia kulturalne (z wyłączeniem kina); pisarze i kompozytorzy; wstęp na wydarzenia sportowe; korzystanie z obiektów sportowych
0%	zerowa	leki wydawane na receptę lub sprzedawane szpitalom; poligrafia i inne usługi związane z produkcją czasopism dla organizacji nienastawionych na zysk; wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport pasażerski