Szwecja wprowadziła swój system podatku od wartości dodanej w 1969 roku. Lokalnie jest on określany jako Mervärdesskatt (Moms).
Firmy zagraniczne powinny zarejestrować się do szwedzkiego VAT, jeśli dotyczą je m.in. następujące sytuacje:
Aby uzyskać szwedzki numer VAT należy złożyć wniosek wraz z następującymi dokumentami:
Przedsiębiorstwa nie posiadające siedziby w Szwecji muszą wypełnić formularz SKV4632, który można pobrać ze strony internetowej szwedzkiego urzędu skarbowego pod adresem www.skatteverket.se.
Wniosek należy złożyć w międzynarodowych biurach podatkowych Szwedzkiej Agencji Podatkowej w Malmo lub Sztokholmie przed rozpoczęciem działalności w Szwecji.
W Szwecji istnieją trzy różne okresy rozliczeniowe – ogólną zasadą jest składanie deklaracji co kwartał.
W zależności od wielkości przedsiębiorstwa i wysokości rocznych obrotów można zdecydować się na miesięczne, kwartalne lub roczne deklaracje:
Miesięczne deklaracje VAT w Szwecji należy składać (a wraz z nią zapłacić podatek) do 26 dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego, a deklarację za grudzień – do 27 grudnia.
Kwartalne deklaracje VAT, z pewnymi wyjątkami, należy składać (a wraz z nią zapłacić podatek) do 12 dnia drugiego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Przykładowo, deklaracje za I kwartał (styczeń, luty, marzec) należy złożyć do 12 maja.
Roczne deklaracje VAT należy składać (a wraz z nią zapłacić podatek) do 26 dnia drugiego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Przykładowo, deklarację roczną VAT, dla okresu rozliczeniowego styczeń-grudzień 2020, należy złożyć do 26 lutego 2021.
Deklaracje VAT są zazwyczaj składane elektronicznie. Można to zrobić za pośrednictwem szwedzkiego Urzędu Podatkowego. Płatności można dokonać w tym samym czasie.
Jeśli firma nie ma możliwości złożenia deklaracji drogą elektroniczną, można ją złożyć osobiście, za pomocą formularza SKV 4700.
Na fakturze muszą znajdować się m.in. następujące informacje:
W niektórych przypadkach można wystawić fakturę uproszczoną. Można to zrobić, jeśli wartość sprzedaży wynosi mniej niż 4 000 koron szwedzkich z VAT. Z faktury uproszczonej można również skorzystać, jeśli praktyka handlowa w danym sektorze, praktyka administracyjna lub techniczne okoliczności wystawiania faktur utrudniają trudności w wystawieniu pełnej faktury.
Faktura uproszczona powinna zawierać:
Szwedzkie faktury muszą być przechowywane przez siedem lat.
Faktury elektroniczne można wystawiać, jeśli nabywca wyrazi na to zgodę. Nie ma żadnych innych specjalnych wymagań, aby móc korzystać z tej formy wystawiania faktur.
Fakturę elektroniczną obowiązują te same wymogi, co fakturę papierową.
Jeśli kilka faktur elektronicznych zostanie wysłanych w tym samym czasie do tego samego klienta, należy tylko raz podać informacje, które dotyczą wszystkich tych faktur.
Nic nie stoi również na przeszkodzie, aby niekompletną fakturę papierową uzupełnić informacjami elektronicznymi, aby uzyskać kompletną fakturę. Należy jednak jasno określić związek między nimi.
UWAGA!
Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży wysyłkowej przez internet dla konsumentów w Szwecji po przekroczeniu 10 000 euro obrotu mogą zarejestrować się do VAT OSS i składać jedną deklarację VAT obejmującą wszystkie państwa członkowskie, a także opłacać podatek zagraniczny do “jednego koszyka” – wg stawek kraju nabywcy. Wtedy nie muszą stosować szwedzkich zasad podatkowych, za wyjątkiem stosowania zagranicznej stawki VAT. W przypadku braku rejestracji do VAT OSS, należy stosować wszystkie reguły obowiązujące w Szwecji – jednak tylko w odniesieniu do sprzedaży wysyłkowej.
Szwedzkie stawki VAT kształtują się następująco:
25% | standardowa |
|
12% | obniżona |
|
6% | obniżona |
|
0% | zerowa |
|
Zastanawiasz się kogo dotyczy przekazywanie wpłat na ZFŚS do 31 maja? W dzisiejszym artykule odpowiemy…
Zasada stanowi, że udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością podlegają dziedziczeniu jak każdy inny składnik…
Wyobraź sobie świat, w którym Twoja firma może tworzyć wciągające, spersonalizowane wideo na każdą okazję,…
Nawet najdoskonalszy produkt czy usługa nie osiągną sukcesu na rynku bez odpowiedniej strategii komunikacji. Jeśli…
Jednym z rozwiązań przyjętych przez Polski Ład jest świadczenie rodzinne, z którego mogą skorzystać rodzice…
Rozpoczynasz ponownie działalność i zastanawiasz się czy masz prawo do niższego ZUSu? W dzisiejszym artykule…