Wyższy limit zwolnienia z PCC od 2027. Zmiana z 1000 na 3000 zł

Wyższy limit zwolnienia z PCC będzie skutkować tym, że znacznie więcej transakcji między osobami prywatnymi nie będzie podlegać opodatkowaniu, a nowy limit zwolnienia z PCC w 2027 r. obejmie zakup rzeczy ruchomych o wartości rynkowej do 3000 zł.

O tym kiedy nowe przepisy wejdą w życie i kto na nich skorzysta, przeczytasz w poniższym artykule!

Podniesienie limitu zwolnienia z PCC. Co się zmieni?

Na mocy ustawy z dnia 18 września 2026 r. o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych limit zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) zostanie podwyższony trzykrotnie, tj. z 1000 zł do 3000 zł. Nowelizacja zmienia art. 9 pkt 6 ustawy o PCC, rozszerzając zakres zwolnienia obejmującego umowy sprzedaży rzeczy ruchomych, w tym m.in. używanych telefonów, komputerów, rowerów, mebli, odzieży czy sprzętu AGD.

Co należy wiedzieć o nowych zasadach opodatkowania PCC?

• Dotychczasowy limit – 1000 zł: zgodnie z dotychczasowymi przepisami zwolniona z PCC jest sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł;
• Nowy limit – 3000 zł: po wejściu w życie nowelizacji zwolnienie obejmie umowy sprzedaży rzeczy ruchomych, których podstawa opodatkowania nie przekracza 3000 zł;
• Stawka podatku – 2%: podwyższenie limitu nie zmienia stawki PCC – w przypadku sprzedaży rzeczy ruchomych podlegającej opodatkowaniu nadal będzie ona wynosić 2% podstawy opodatkowania;
• Obowiązek podatkowy po stronie kupującego: zgodnie z przepisem art. 4 pkt 1 ustawy o PCC obowiązek podatkowy z tytułu umowy sprzedaży ciąży na kupującym, a nie na sprzedawcy:
• artość rynkowa rzeczy: dla ustalenia podstawy opodatkowania znaczenie ma wartość rynkowa rzeczy, określana zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PCC, a nie wyłącznie cena wskazana w umowie.

W praktyce oznacza to, że osoba kupująca od prywatnego sprzedawcy używany telefon za 2500 zł, którego wartość rynkowa odpowiada cenie zakupu, nie będzie zobowiązana do zapłaty 50 zł PCC, o ile transakcja spełnia warunki zwolnienia. Na dotychczasowych zasadach taka sprzedaż co do zasady podlegałaby opodatkowaniu.

Więcej na temat: Podatek od czynności cywilnoprawnych – kompendium wiedzy w zakresie podatku PC

Dlaczego zdecydowano się na podwyższenie limitu?

Jak wynika z uzasadnienia projektu ustawy, celem nowelizacji jest urealnienie kwoty zwolnienia oraz ograniczenie opodatkowania drobnego obrotu nieprofesjonalnego. Projektodawca wskazał, że od 2001 r. ceny wzrosły o blisko 111%, natomiast przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej zwiększyło się o 297%. W ocenie projektodawcy uzasadnia to podwyższenie dotychczasowego limitu do 3000 zł. Jednocześnie odstąpiono od wprowadzenia mechanizmu corocznej waloryzacji kwoty zwolnienia. W uzasadnieniu wskazano, że niewielkie, regularne zmiany limitu nie przynosiłyby podatnikom istotnych korzyści, natomiast wiązałyby się z dodatkowymi kosztami dostosowania systemów informatycznych.

Nowy limit zwolnienia z PCC. Od kiedy 3000 zł zamiast 1000 zł?

Choć zmiany podatkowe były zapowiadane w kontekście 2027 roku, to wyższy limit zwolnienia z PCC zacznie obowiązywać wcześniej, bowiem przepisy dotyczące podwyższenia limitu PCC wejdą w życie w dniu 3 listopada 2026 r. Pozostałe rozwiązania zawarte w ustawie, z pewnymi wyjątkami, zaczną obowiązywać 1 stycznia 2027 r.

To ważna informacja dla osób planujących zakup droższych przedmiotów z drugiej ręki – jeżeli umowa sprzedaży zostanie zawarta przed 3 listopada 2026 r., zastosowanie znajdą dotychczasowe przepisy i limit 1000 zł. W przypadku transakcji dokonanych od dnia 3 listopada kupujący będą mogli już korzystać z wyższego zwolnienia.

WAŻNE – Od 3 listopada 2026 r. kupujący rzeczy ruchome o wartości rynkowej do 3000 zł będą mogli korzystać z wyższego zwolnienia z PCC. Dla osób robiących zakupy na Vinted, OLX czy Allegro Lokalnie oznacza to możliwość uniknięcia dodatkowego podatku przy zakupie droższych przedmiotów od osób prywatnych, a także mniej formalności związanych z rozliczeniem transakcji.

Wyższy limit PCC a zakupy na Vinted i OLX. Kto nie zapłaci podatku?

Na podwyższeniu limitu zwolnienia z PCC skorzystają przede wszystkim osoby kupujące rzeczy ruchome od prywatnych sprzedawców, w tym za pośrednictwem platform internetowych, takich jak Vinted, OLX czy Allegro Lokalnie. Od 3 listopada 2026 r. kupujący nie zapłaci PCC, jeżeli podstawa opodatkowania z tytułu umowy sprzedaży rzeczy ruchomych nie przekroczy 3000 zł. Zwolnienie będzie miało zastosowanie niezależnie od tego, czy umowa zostanie zawarta bezpośrednio między stronami, czy za pośrednictwem platformy sprzedażowej.

Kto zatem nie będzie musiał płacić PCC? Ze zwolnienia skorzystają kupujący, którzy:

• nabywają rzeczy ruchome, np. ubrania, telefony, rowery, meble lub sprzęt elektroniczny;
• zawierają umowę sprzedaży, której podstawa opodatkowania nie przekracza 3000 zł;
• dokonują zakupu zarówno bezpośrednio od sprzedawcy, jak i za pośrednictwem platform internetowych, o ile dana transakcja podlega przepisom ustawy o PCC.

Podniesienie limitu zwolnienia z PCC z 1000 zł do 3000 zł przełoży się również na konkretne oszczędności. Przykładowo:

• Markowa torebka o wartości 2000 zł – PCC przed zmianą: 40 zł, po zmianie: 0 zł. Oszczędność: 40 zł.
• Używany telefon o wartości 2500 zł – PCC przed zmianą: 50 zł, po zmianie: 0 zł. Oszczędność: 50 zł.
• Rower o wartości 3000 zł – PCC przed zmianą: 60 zł, po zmianie: 0 zł. Oszczędność: 60 zł.

Korzyścią będzie również ograniczenie obowiązków formalnych, co oznacza, że kupujący, których transakcje zostaną objęte nowym zwolnieniem, nie będą zobowiązani do składania deklaracji PCC-3 ani zapłaty podatku. W przypadku umów sprzedaży podlegających opodatkowaniu, które nie korzystają ze zwolnienia, obowiązki te należy co do zasady wykonać w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego.

Należy jednak podkreślić, że nie każda transakcja zawarta za pośrednictwem Vinted, OLX czy Allegro Lokalnie podlega PCC. Zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC określone czynności są wyłączone z opodatkowania m.in. ze względu na ich opodatkowanie VAT lub zwolnienie z VAT, z uwzględnieniem wyjątków przewidzianych w tym przepisie. Sam fakt dokonania zakupu za pośrednictwem platformy internetowej nie przesądza zatem o powstaniu obowiązku zapłaty PCC. Znaczenie mają przede wszystkim przedmiot i wartość transakcji, jej charakter oraz zasady opodatkowania wynikające z obowiązujących przepisów.

Zakupy powyżej 3000 zł – ile wyniesie podatek PCC?

Nowy limit zwolnienia nie oznacza całkowitego zniesienia podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupach używanych rzeczy. Jeżeli wartość rynkowa kupowanego przedmiotu przekroczy 3000 zł, kupujący nadal będzie musiał zapłacić PCC, o ile dana transakcja podlega temu podatkowi i nie korzysta z innego zwolnienia.

Co ważne, podatek jest naliczany od całej wartości rynkowej rzeczy, a nie wyłącznie od kwoty przekraczającej limit.

Przykładowo:

• Przy zakupie laptopa o wartości 3200 zł PCC wyniesie 64 zł.
• Przy zakupie roweru o wartości 4000 zł podatek wyniesie 80 zł.
• Przy zakupie używanych mebli o wartości 5000 zł PCC wyniesie 100 zł.

W takich przypadkach kupujący nadal będzie co do zasady zobowiązany do złożenia deklaracji PCC-3 i zapłaty podatku w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Nie należy więc traktować kwoty 3000 zł jako części wartości zakupu, od której zawsze odejmuje się podatek. Jest to próg zwolnienia, a jego przekroczenie oznacza opodatkowanie całej podstawy opodatkowania.

Limit zwolnienia z PCC 3000 zł. Dotyczy jednej transakcji czy całego roku?

Nowy limit zwolnienia z PCC nie jest rocznym limitem zakupów. Odnosi się do podstawy opodatkowania wynikającej z konkretnej umowy sprzedaży rzeczy ruchomych. Oznacza to, że osoba, która kupi od różnych osób prywatnych telefon za 2000 zł, rower za 2500 zł i meble za 1800 zł, może skorzystać ze zwolnienia przy każdej z tych transakcji, jeśli są to odrębne umowy i spełnione zostaną pozostałe warunki. Inaczej będzie, jeśli jedna umowa obejmie kilka przedmiotów, których łączna wartość rynkowa przekroczy 3000 zł. W takim przypadku zwolnienie przewidziane dla sprzedaży rzeczy ruchomych do tej kwoty nie znajdzie zastosowania. Warto też pamiętać, że dla celów PCC liczy się wartość rynkowa przedmiotu, a nie wyłącznie kwota zapłacona sprzedającemu.

Jeżeli więc rzecz o wartości rynkowej 3500 zł zostanie sprzedana za 2900 zł, samo ustalenie niższej ceny nie oznacza automatycznie możliwości skorzystania ze zwolnienia.

Podsumowanie

Wyższy limit zwolnienia z PCC to korzystna zmiana dla osób kupujących używane rzeczy od prywatnych sprzedawców. Od 3 listopada 2026 r. zakup telefonu, laptopa, roweru czy mebli o wartości rynkowej nieprzekraczającej 3000 zł będzie mógł odbyć się bez konieczności zapłaty podatku i składania deklaracji PCC-3. Nowy limit zwolnienia z PCC w 2027 r. będzie już zatem obowiązywał od kilku tygodni. Warto jednak pamiętać, że przekroczenie progu 3000 zł oznacza co do zasady konieczność zapłaty 2% PCC od całej wartości rynkowej przedmiotu, jeśli transakcja podlega temu podatkowi i nie korzysta z innego zwolnienia. Dlatego przed zakupem droższego przedmiotu na Vinted, OLX czy Allegro Lokalnie warto sprawdzić, czy powstanie obowiązek podatkowy.