|
|
3 minut czytania

Zaliczka otrzymana przed utratą zwolnienia z VAT – cz. 1

Zaliczka otrzymana przed utratą zwolnienia z VAT – sprawdź, jak rozliczyć ją w sytuacji, gdy obejmowała całość lub część wartości świadczenia! Wszystkie praktyczne informacje na ten temat w jednym miejscu!

Preferowane zródło google
zwrot części lub całości zaliczki
Biuro Rachunkowe IFIRMA
Fakt otrzymania zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów lub usług powinien zostać rozliczony na gruncie podatku od towarów i usług. Obowiązek ten nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia z VAT. Może jednak wystąpić sytuacja, w której przedsiębiorca zwolniony z VAT otrzyma taką wpłatę, a następnie stanie się czynnym podatnikiem VAT (wskutek przekroczenia ustawowych limitów lub po prostu zrezygnuje ze zwolnienia). Jak w takim wypadku rozliczyć zaliczkę otrzymaną przed utratą zwolnienia z VAT?

Zaliczka otrzymana przed utratą zwolnienia z VAT obejmująca 100% ceny

Jeżeli zaliczka otrzymana przed utratą zwolnienia z VAT obejmowała 100% ceny świadczenia, wówczas dokonana dostawa towarów lub wykonana usługa nie będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. W takim wypadku bowiem nabywca wpłacił zaliczkę w okresie, kiedy sprzedawca korzystał jeszcze ze zwolnienia (podmiotowego lub przedmiotowego) z VAT. Zgodnie z art. 41 ust. 14f ustawy o tym podatku, zmiana stawki w odniesieniu do czynności, która zostanie wykonana w dniu tej zmiany lub po nim, w związku z którą otrzymano całość lub część zapłaty, nie powoduje zmiany wysokości opodatkowania zapłaty otrzymanej przed dniem zmiany stawki podatku.

Zaliczka otrzymana przed utratą zwolnienia z VAT obejmująca 100% ceny – przykład

Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT w dniu 18 sierpnia 2018 roku otrzymał 80% zaliczkę na poczet przyszłej usługi. 9 września 2018 roku klient wpłacił pozostałe 20%. Sprzedawca pobranych zaliczek nie dokumentował fakturami. 27 września 2018 roku, ze względu na przekroczenie limitu obrotów, podatnik utracił prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług. Usługa, na poczet której zostały wpłacone zaliczki została wykonana 10 października 2018 roku. Jak będzie wyglądało rozliczenie takiej transakcji? Sprzedawca: W tym wypadku sprzedawca nie opodatkowuje takiej sprzedaży podatkiem od towarów i usług. Po wykonaniu usługi, dla udokumentowania przychodu (w dniu wykonania usługi), powinien on wystawić fakturę ze stawką „zw” i stosowaną wcześniej podstawą zwolnienia z VAT. Nabywca (będący czynnym podatnikiem VAT): Ze względu na brak obowiązku ujmowania w rejestrach VAT zakupów ze stawką „zw”, nabywca nie ma obowiązku wykazywania zaliczek wpłaconych podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia. Ewidencji będzie podlegała dopiero faktura wystawiona po wykonaniu usługi (ujęcie kosztu w odpowiedniej kolumnie KPiR).  
Co jeśli zaliczka otrzymana przed utratą zwolnienia z VAT nie obejmowała 100% ceny? Odpowiedź znajdziesz w drugiej części artykułu dostępnej tutaj.
  Autor: Ewa Kozak – ifirma.pl
 
UWAGA Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.

Autor ifirma.pl

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów IFIRMA bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.

Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Biuro Rachunkowe IFIRMA
Kategorie
Napisz do nas lub zadzwoń +48 735 209 003

Najnowsze materiały na naszym kanale

KSeF Last Minute z IFIRMA — co trzeba uporządkować przed startem systemu? | WEBINAR 30.03.2026 thumbnail
KSeF Last Minute z IFIRMA — co trzeba uporządkować przed startem systemu? | WEBINAR 30.03.2026
Zmiany dla przedsiębiorców w 2026 roku | KSeF | Limity podatkowe 2026 | Składka zdrowotna | ZUS thumbnail
Zmiany dla przedsiębiorców w 2026 roku | KSeF | Limity podatkowe 2026 | Składka zdrowotna | ZUS
Jak przygotować się na KSeF? Krajowy System e-Faktur – coraz bliżej zmiany w fakturowaniu thumbnail
Jak przygotować się na KSeF? Krajowy System e-Faktur – coraz bliżej zmiany w fakturowaniu
Popraw widoczność swoich ofert na Allegro! Jak wyświetlać się wyżej na marketplace? thumbnail
Popraw widoczność swoich ofert na Allegro! Jak wyświetlać się wyżej na marketplace?
Jak zacząć na Allegro? Najczęstsze błędy początkujących sprzedawców na marketplace w 2025 roku thumbnail
Jak zacząć na Allegro? Najczęstsze błędy początkujących sprzedawców na marketplace w 2025 roku
Jak opracować strategię sprzedaży w sklepie internetowym i na marketplace? Trendy e-commerce 2025 thumbnail
Jak opracować strategię sprzedaży w sklepie internetowym i na marketplace? Trendy e-commerce 2025
Reklama internetowa – jak prowadzić marketing internetowy i reklamować się zgodnie z prawem? thumbnail
Reklama internetowa – jak prowadzić marketing internetowy i reklamować się zgodnie z prawem?
Sklep WooCommerce – jak skonfigurować wysyłkę w sklepie internetowym? Instrukcja krok po kroku thumbnail
Sklep WooCommerce – jak skonfigurować wysyłkę w sklepie internetowym? Instrukcja krok po kroku
Jak zakończyć rok w spółce z o.o.? Uchwała wspólników spółki z o.o., podatki, sprawozdanie finansowe thumbnail
Jak zakończyć rok w spółce z o.o.? Uchwała wspólników spółki z o.o., podatki, sprawozdanie finansowe
Działalność nierejestrowana – jak rozliczyć PIT? | Rozliczenie PIT 2024 thumbnail
Działalność nierejestrowana – jak rozliczyć PIT? | Rozliczenie PIT 2024

Może te tematy też Cię zaciekawią

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
ksef KSeF 2027 – co zmieni się, kogo dotyczyć będzie ostatni z etapów wdrożenia KSeF
Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zostało rozłożone na etapy, aby dać mniejszym podmiotom więcej czasu na dostosowanie się do rewolucji cyfrowej. Rok 2027 jest w tym harmonogramie datą „twardego startu” dla ostatniej grupy oraz momentem wejścia w życie sankcji. Sprawdź, co konkretnie zmieni się 1 stycznia 2027 roku i kogo będzie dotyczyć ostatni etap wdrożenia KSeF.
|
ksef a proces fakturowania KSeF a sprzedaż – proces fakturowania B2B a B2C
Krajowy System e-Faktur wprowadza nowe zasady wystawiania i obiegu faktur, które realnie zmieniają sposób prowadzenia sprzedaży w firmach. Największe różnice widać między transakcjami B2B, gdzie proces będzie w pełni ustandaryzowany i zautomatyzowany, a sprzedażą B2C, która pozostaje bardziej elastyczna.
|
renta z tytułu niezdolności do pracy 2026 Renta z tytułu niezdolności do pracy – okresy i podstawa wymiaru wysokości renty
Utrata zdolności do wykonywania pracy z powodu pogorszenia stanu zdrowia może znacząco wpłynąć na sytuację finansową ubezpieczonego. W takich przypadkach rozwiązaniem może być renta z tytułu niezdolności do pracy, której celem jest zapewnienie środków utrzymania osobom, które mimo że nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego nie mogą dalej wykonywać pracy zarobkowej w dotychczasowym zakresie.
|
IP BOX 2026 kto skorzysta IP BOX 2026 – kiedy możliwe jest skorzystanie z ulgi?
Prowadzisz działalność badawczo-rozwojową i chcesz skorzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5%? Sprawdź jakie musisz spełnić warunki aby móc skorzystać z ulgi.
|
Biuro Rachunkowe IFIRMA

Mobilnie czy
stacjonarnie?

Korzystaj jak chcesz!

Zleć księgowość

Pobierz darmową aplikację mobilną

Pobierz z app store Pobierz z google play
aplikacja mobilna ifirma
Napisz do nas lub zadzwoń +48 735 209 003