Zaliczka w eksporcie – zmiany

Zaliczka w eksporcie – przykłady

Przykład 1.

1. Firma przewiduje, że obydwa warunki zostaną spełnione do końca maja 2014. Ma zatem prawo w rozliczeniu za marzec wykazać zaliczkę przy stawce 0%.
2. Firma nie ma pewności, że obydwa warunki zostaną spełnione do końca maja. Może zatem nie wykazywać tej zaliczki w deklaracji za marzec oraz kwiecień, oczekując na ich spełnienie do końca maja,
3. Jeżeli warunki te zostaną spełnione przed upływem terminu do złożenia deklaracji za marzec (do 25. kwietnia). Wtedy stawkę VAT 0% wykazujemy w deklaracji za kwiecień.
4. Jeżeli warunki te zostaną spełnione do przed upływem terminu do złożenia deklaracji za kwiecień (do 25 maja). Wtedy stawkę VAT 0% wykazujemy w deklaracji za kwiecień.
5. Niespełnienie do końca maja wyżej wymienionych warunków oznacza konieczność opodatkowania zaliczki według stawki właściwej dla dostawy krajowej, w deklaracji za maj.
6. Późniejsze otrzymanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza UE uprawnia do dokonania korekty podatku należnego za okres rozliczeniowy, w którym podatnik otrzymał ten dokument (rozliczenie bieżące).

Przykład 2