Polski ład

Jaki podatek zapłaci przedsiębiorca na ryczałcie i karcie podatkowej po wprowadzeniu Polskiego Ładu?

Ryczałt oraz karta podatkowa 2022

Opłacasz ryczałt lub kartę podatkową? Sprawdź, jakie zmiany ma dla Ciebie Polski Ład.

Przedsiębiorców, którzy wybrali zryczałtowane formy opodatkowania swoich przychodów, również nie ominą zmiany przepisów, które proponuje Polski Ład w uchwalonej ustawie. W dzisiejszej publikacji przygotowaliśmy przydatne informacje związane ze zmianą zasad m.in. rozliczania podatku do zapłaty w ryczałcie i na karcie podatkowej, jakie wejdą w życie od 2022 roku, o ile zostanie podpisana ustawa.

Zryczałtowany podatek dochodowy

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą opodatkowanie swoich przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym również będą pozbawieni prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Zmieni się także zasada płacenia i wysokość tej składki. Będzie ona zależała m.in. od wysokości kwoty przychodów, jakie przedsiębiorca osiągnie za poprzedni rok podatkowy:

Przychody roczne Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Wysokość składki zdrowotnej na podstawie danych z 2021 roku
Do 60.000 zł 60% przeciętnego wynagrodzenia 305,45 zł
Do 300.000 zł 100% przeciętnego wynagrodzenia 509,09 zł
Powyżej 300.000 zł 180% przeciętnego wynagrodzenia 916,35 zł

Uwaga do tabeli:

Jako przeciętne wynagrodzenie przyjęto kwotę 5.656,51 zł, jaka obowiązywała na 2021 rok. W przypadku przedsiębiorców, którzy opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych trudno jest mówić o kwocie dochodu, ponieważ podatek jest liczony od osiąganych przychodów. W tym przypadku policzymy kwotę podatku do zapłaty, jaka wystąpi w 2021 roku i w 2022 roku według poniższych założeń:

Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową opodatkowaną 3% stawką ryczałtu. W 2021 roku osiągnął przychody powyżej 300.000 zł.

Przykładowe wyliczenie kwoty ryczałtu do zapłaty w 2021 i 2022 roku:

Przychody przedsiębiorcy za cały rok Kwota podatku do zapłaty Różnica w podatku do zapłaty
Do 31.12.2021 roku Od 1 stycznia 2022 roku
200.000 2.055 6.000 3.945
1.000.000 26.055 30.000 3.945
2.000.000 56.055 60.000 3.945

Założenia do tabeli:

  1. Składka zdrowotna w skali całego 2021 roku odliczona od podatku wynosi – 3.945,36 zł (328,78 zł x 12). Dla uproszczenia przyjęto, że składka zdrowotna za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu.
  2. Składka zdrowotna za cały 2022 rok bez prawa do odliczenia od podatku – 10.996,20 zł (916,35 zł x 12).
  3. W obliczeniach nie uwzględniono składek na ubezpieczenia społeczne.

Poza tą różnicą w wysokości podatku do zapłaty, która stanowi kwotę składki zdrowotnej odliczanej od podatku w 2021 roku przedsiębiorca będzie musiał zapłacić wyższą kwotę składki zdrowotnej do ZUS o 7.050,84 zł (10.996,20 – 3.945,36).

Karta podatkowa

Osoby, które wybrały opodatkowanie w postaci karty podatkowej będą jeszcze inaczej rozliczały swój podatek do zapłaty. Oczywiście obowiązuje zasada pozbawienia prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku, ale zmienia się również jej wysokość, o ile przepisy wejdą w życie.

W 2022 roku dla kartowicza składka zdrowotna będzie stanowiła 9% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, a więc 270,90 zł (3.010 zł x 9%).
Przykładowa miesięczna wysokość karty podatkowej do zapłaty Podatek do zapłaty Różnica
2021 rok 2022 rok
300 0,00 300 -300
1.000 671 1.000 -329

Uwaga do tabeli:

W 2021 roku przyjęto 328,78 zł kwotę składki zdrowotnej, która może być odliczona od podatku. Przeczytaj też artykuł czy będzie jeszcze karta podatkowa po wejściu Polskiego Ładu, który powie ci co jeszcze może zmienić wejście w życie nowych przepisów.

Przeczytaj również: Ile wyniosą dochody przedsiębiorcy po wprowadzeniu Polskiego Ładu?

Ryczałt czy karta podatkowa? – materiał video:

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Jeden komentarz

  1. pki

    Ciekaw jestem Państwa przemyśleń na temat sposobu rozliczenia w PIT28 za 2021 rok składek ZUS nadpłaconych za 2022 rok. Czy nadpłacone składki powinny być rozliczone zgodnie z aktualnym rozksięgowaniem nadpłaty (pokazanym w PUE ZUS „po staremu”)? Czy też raczej zgodnie z rozksięgowaniem obowiązującym dla 2022 roku (które będzie znane w okolicach 20 stycznia – przypominam, że chodzi o PPE, przedział przychodu znany i nie spodziewam się niespodzianek)? Logika podpowiada, że raczej to ostatnie, ale oczywiście można się rozczarować dopatrując się logiki w prawie (podatkowym).

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość