Przedsiębiorców, którzy wybrali zryczałtowane formy opodatkowania swoich przychodów, również nie ominą zmiany przepisów, które proponuje Polski Ład w uchwalonej ustawie. W dzisiejszej publikacji przygotowaliśmy przydatne informacje związane ze zmianą zasad m.in. rozliczania podatku do zapłaty w ryczałcie i na karcie podatkowej, jakie wejdą w życie od 2022 roku, o ile zostanie podpisana ustawa.
Zryczałtowany podatek dochodowy
Przedsiębiorcy, którzy wybiorą opodatkowanie swoich przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym również będą pozbawieni prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Zmieni się także zasada płacenia i wysokość tej składki. Będzie ona zależała m.in. od wysokości kwoty przychodów, jakie przedsiębiorca osiągnie za poprzedni rok podatkowy:
Przychody roczne
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
Wysokość składki zdrowotnej na podstawie danych z 2021 roku
Do 60.000 zł
60% przeciętnego wynagrodzenia
305,45 zł
Do 300.000 zł
100% przeciętnego wynagrodzenia
509,09 zł
Powyżej 300.000 zł
180% przeciętnego wynagrodzenia
916,35 zł
Uwaga do tabeli:
Jako przeciętne wynagrodzenie przyjęto kwotę 5.656,51 zł, jaka obowiązywała na 2021 rok.
W przypadku przedsiębiorców, którzy opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych trudno jest mówić o kwocie dochodu, ponieważ podatek jest liczony od osiąganych przychodów. W tym przypadku policzymy kwotę podatku do zapłaty, jaka wystąpi w 2021 roku i w 2022 roku według poniższych założeń:
Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową opodatkowaną 3% stawką ryczałtu. W 2021 roku osiągnął przychody powyżej 300.000 zł.
Przykładowe wyliczenie kwoty ryczałtu do zapłaty w 2021 i 2022 roku:
Przychody przedsiębiorcy za cały rok
Kwota podatku do zapłaty
Różnica w podatku do zapłaty
Do 31.12.2021 roku
Od 1 stycznia 2022 roku
200.000
2.055
6.000
3.945
1.000.000
26.055
30.000
3.945
2.000.000
56.055
60.000
3.945
Założenia do tabeli:
Składka zdrowotna w skali całego 2021 roku odliczona od podatku wynosi – 3.945,36 zł (328,78 zł x 12). Dla uproszczenia przyjęto, że składka zdrowotna za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu.
Składka zdrowotna za cały 2022 rok bez prawa do odliczenia od podatku – 10.996,20 zł (916,35 zł x 12).
W obliczeniach nie uwzględniono składek na ubezpieczenia społeczne.
Poza tą różnicą w wysokości podatku do zapłaty, która stanowi kwotę składki zdrowotnej odliczanej od podatku w 2021 roku przedsiębiorca będzie musiał zapłacić wyższą kwotę składki zdrowotnej do ZUS o 7.050,84 zł (10.996,20 – 3.945,36).
Karta podatkowa
Osoby, które wybrały opodatkowanie w postaci karty podatkowej będą jeszcze inaczej rozliczały swój podatek do zapłaty. Oczywiście obowiązuje zasada pozbawienia prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku, ale zmienia się również jej wysokość, o ile przepisy wejdą w życie.
W 2022 roku dla kartowicza składka zdrowotna będzie stanowiła 9% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, a więc 270,90 zł (3.010 zł x 9%).
Przykładowa miesięczna wysokość karty podatkowej do zapłaty
Podatek do zapłaty
Różnica
2021 rok
2022 rok
300
0,00
300
-300
1.000
671
1.000
-329
Uwaga do tabeli:
W 2021 roku przyjęto 328,78 zł kwotę składki zdrowotnej, która może być odliczona od podatku.
Przeczytaj też artykuł czy będzie jeszcze karta podatkowa po wejściu Polskiego Ładu, który powie ci co jeszcze może zmienić wejście w życie nowych przepisów.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Ciekaw jestem Państwa przemyśleń na temat sposobu rozliczenia w PIT28 za 2021 rok składek ZUS nadpłaconych za 2022 rok. Czy nadpłacone składki powinny być rozliczone zgodnie z aktualnym rozksięgowaniem nadpłaty (pokazanym w PUE ZUS “po staremu”)? Czy też raczej zgodnie z rozksięgowaniem obowiązującym dla 2022 roku (które będzie znane w okolicach 20 stycznia – przypominam, że chodzi o PPE, przedział przychodu znany i nie spodziewam się niespodzianek)? Logika podpowiada, że raczej to ostatnie, ale oczywiście można się rozczarować dopatrując się logiki w prawie (podatkowym).
Dodaj komentarz
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Czy e-mail z potwierdzeniem zakupu może decydować o tym, czy klient wróci do Twojego e-sklepu? Okazuje się, że tak – bo to właśnie ta wiadomość jest pierwszym testem Twojej wiarygodności. Klient szuka w niej pewności, jasnych informacji i poczucia, że trafił w dobre ręce. W tym tekście znajdziesz wszystko, co musisz wiedzieć, aby stworzyć wiadomości, które budują zaufanie i działają jak najlepsza obsługa klienta online.
Zastanawiasz się czym jest spółka jawna w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks spółek handlowych oraz co powinna zawierać jej umowa?
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak
Przywództwo kontra zarządzanie. Czym różni się lider od managera?
Oliwia Józefowiak
E-maile po zakupie. Jak tworzyć angażujące wiadomości do klientów?
Adam Sawicki
Spółka jawna – czym jest i co powinna zawierać jej umowa? Wzór umowy do pobrania!
Adrianna Glapiak
Rozliczenie podatkowe influencera
Dorota Łesak
Ciekaw jestem Państwa przemyśleń na temat sposobu rozliczenia w PIT28 za 2021 rok składek ZUS nadpłaconych za 2022 rok. Czy nadpłacone składki powinny być rozliczone zgodnie z aktualnym rozksięgowaniem nadpłaty (pokazanym w PUE ZUS “po staremu”)? Czy też raczej zgodnie z rozksięgowaniem obowiązującym dla 2022 roku (które będzie znane w okolicach 20 stycznia – przypominam, że chodzi o PPE, przedział przychodu znany i nie spodziewam się niespodzianek)? Logika podpowiada, że raczej to ostatnie, ale oczywiście można się rozczarować dopatrując się logiki w prawie (podatkowym).