Jaki podatek zapłaci przedsiębiorca na ryczałcie i karcie podatkowej po wprowadzeniu Polskiego Ładu?

Przedsiębiorców, którzy wybrali zryczałtowane formy opodatkowania swoich przychodów, również nie ominą zmiany przepisów, które proponuje Polski Ład w uchwalonej ustawie. W dzisiejszej publikacji przygotowaliśmy przydatne informacje związane ze zmianą zasad m.in. rozliczania podatku do zapłaty w ryczałcie i na karcie podatkowej, jakie wejdą w życie od 2022 roku, o ile zostanie podpisana ustawa.

Zryczałtowany podatek dochodowy

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą opodatkowanie swoich przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym również będą pozbawieni prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Zmieni się także zasada płacenia i wysokość tej składki. Będzie ona zależała m.in. od wysokości kwoty przychodów, jakie przedsiębiorca osiągnie za poprzedni rok podatkowy:

Przychody roczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Wysokość składki zdrowotnej na podstawie danych z 2021 roku
Do 60.000 zł	60% przeciętnego wynagrodzenia	305,45 zł
Do 300.000 zł	100% przeciętnego wynagrodzenia	509,09 zł
Powyżej 300.000 zł	180% przeciętnego wynagrodzenia	916,35 zł

Uwaga do tabeli:

Jako przeciętne wynagrodzenie przyjęto kwotę 5.656,51 zł, jaka obowiązywała na 2021 rok. W przypadku przedsiębiorców, którzy opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych trudno jest mówić o kwocie dochodu, ponieważ podatek jest liczony od osiąganych przychodów. W tym przypadku policzymy kwotę podatku do zapłaty, jaka wystąpi w 2021 roku i w 2022 roku według poniższych założeń:

Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową opodatkowaną 3% stawką ryczałtu. W 2021 roku osiągnął przychody powyżej 300.000 zł.

Przykładowe wyliczenie kwoty ryczałtu do zapłaty w 2021 i 2022 roku:

Przychody przedsiębiorcy za cały rok	Kwota podatku do zapłaty		Różnica w podatku do zapłaty
	Do 31.12.2021 roku	Od 1 stycznia 2022 roku
200.000	2.055	6.000	3.945
1.000.000	26.055	30.000	3.945
2.000.000	56.055	60.000	3.945

Założenia do tabeli:

1. Składka zdrowotna w skali całego 2021 roku odliczona od podatku wynosi – 3.945,36 zł (328,78 zł x 12). Dla uproszczenia przyjęto, że składka zdrowotna za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu.
2. Składka zdrowotna za cały 2022 rok bez prawa do odliczenia od podatku – 10.996,20 zł (916,35 zł x 12).
3. W obliczeniach nie uwzględniono składek na ubezpieczenia społeczne.

Poza tą różnicą w wysokości podatku do zapłaty, która stanowi kwotę składki zdrowotnej odliczanej od podatku w 2021 roku przedsiębiorca będzie musiał zapłacić wyższą kwotę składki zdrowotnej do ZUS o 7.050,84 zł (10.996,20 – 3.945,36).

Karta podatkowa

Osoby, które wybrały opodatkowanie w postaci karty podatkowej będą jeszcze inaczej rozliczały swój podatek do zapłaty. Oczywiście obowiązuje zasada pozbawienia prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku, ale zmienia się również jej wysokość, o ile przepisy wejdą w życie.

Przykładowa miesięczna wysokość karty podatkowej do zapłaty	Podatek do zapłaty		Różnica
	2021 rok	2022 rok
300	0,00	300	-300
1.000	671	1.000	-329

Uwaga do tabeli:

W 2021 roku przyjęto 328,78 zł kwotę składki zdrowotnej, która może być odliczona od podatku. Przeczytaj też artykuł czy będzie jeszcze karta podatkowa po wejściu Polskiego Ładu, który powie ci co jeszcze może zmienić wejście w życie nowych przepisów.

Przeczytaj również: Ile wyniosą dochody przedsiębiorcy po wprowadzeniu Polskiego Ładu?